Статьи движения денежных средств: что это и зачем нужны бизнесу

Статьи движения денежных средств (ДДС) — это аналитические разрезы, которые группируют все поступления и списания компании по источникам и направлениям. Они лежат в основе отчёта о движении денежных средств (форма №4 бухгалтерской отчётности) и любого управленческого отчёта о денежных потоках. Главному бухгалтеру правильные статьи ДДС обеспечивают корректность бухгалтерской отчётности, а коммерческому директору — прозрачную картину того, откуда приходят и куда уходят деньги. В 1С настройка статей движения денежных средств выполняется в соответствующем справочнике и затем используется при проведении каждого платёжного поручения, приходного или расходного кассового ордера. Без чётко выстроенного классификатора компания рискует получить отчёт, в котором поступления от клиентов, кредиты и возвраты свалены в одну кучу.

В этой статье мы разберём, что такое статьи ДДС, чем они отличаются для целей бухгалтерского и управленческого учёта, как составить сбалансированный список статей для вашего бизнеса и пошагово настроить их в 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP Управление предприятием. Также вы узнаете, как формировать ведомость по денежным средствам и интерпретировать отчёт о движении денежных средств. Материал будет полезен главным бухгалтерам, коммерческим директорам и специалистам по 1С, которые отвечают за достоверность финансовых данных.

Что такое статьи движения денежных средств и для чего они нужны

Статьи движения денежных средств — это элементы справочника в программах 1С, предназначенные для классификации всех денежных операций. Каждое поступление на расчётный счёт, каждый платёж поставщику, выдача наличных — всё должно быть отнесено к конкретной статье. Без этого нельзя сформировать ни бухгалтерский отчёт о движении денежных средств, ни управленческий отчёт для анализа ликвидности.

Основные задачи, которые решают правильно настроенные статьи ДДС:

• Автоматическое заполнение отчёта о движении денежных средств (форма №4).
• Разделение потоков по видам деятельности: операционной, инвестиционной, финансовой.
• Управленческий анализ: вы видите, сколько денег принёс основной бизнес, сколько ушло на закупку оборудования, сколько на погашение кредитов.
• Снижение риска ошибок: при ручном вводе оператор не задумывается, к какой аналитике отнести платёж — статья выбирается из подготовленного списка.

Виды движения денежных средств: бухгалтерский и управленческий учёт

Для бухгалтерской отчётности виды движения денежных средств жёстко заданы — поступления от продаж, выплаты поставщикам, оплата труда и т.д. В управленческом учёте статьи ДДС можно детализировать глубже: например, внутри «Поступлений от клиентов» выделить «Оплаты по договорам», «Авансы», «Возвраты». Это даёт финансовому директору инструмент для анализа кассовых разрывов и эффективности работы с дебиторской задолженностью.

Список статей ДДС: как составить классификатор для бизнеса

Составляя список статей движения денежных средств, отталкивайтесь от реальной структуры бизнеса. Универсального перечня нет, но есть проверенный подход: разделите все операции на три крупные группы — операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Внутри каждой группы создайте статьи по основным источникам поступлений и направлениям расходов.

Ниже — пример сбалансированного классификатора для средней компании:

Этот список можно дополнять под специфику: например, для интернет-магазина выделите «Поступления от маркетплейсов», «Комиссия площадок», «Возвраты товаров».

Настройка статей ДДС в 1С:Бухгалтерия 8

В типовой конфигурации уже есть предопределённые статьи, покрывающие все обязательные для бухотчётности позиции. Но под задачи конкретного бизнеса их часто дополняют и уточняют. Процесс добавления новой статьи прост:

1. Перейдите в раздел «Банк и касса» → «Статьи движения денежных средств».
2. Нажмите кнопку «Создать».
3. В открывшейся карточке заполните Наименование, например «Поступления от розничных продаж».
4. Выберите Вид движения — «Поступление денежных средств» или «Расходование денежных средств». Без этого поле останется красным, и документ не проведётся.
5. При необходимости задайте Использование по умолчанию для быстрой подстановки в документах.
6. Запишите статью кнопкой «Записать и закрыть».

После этого созданная статья будет доступна для выбора во всех платёжных поручениях, ПКО и РКО.

Настройка статей ДДС в 1С:ERP Управление предприятием

В 1С:ERP справочник статей движения денежных средств устроен аналогично, но даёт больше возможностей. Здесь можно настроить автоматическую подстановку статей в зависимости от вида операции, контрагента или статьи затрат. Это особенно важно для компаний со сложным управленческим учётом.

Алгоритм настройки в ERP:

1. Откройте раздел «Казначейство» → «Статьи движения денежных средств».
2. Создайте новую статью или отредактируйте существующую.
3. На вкладке «Основное» заполните Наименование, выберите Вид движения, укажите Вид статьи ДДС (например, «Поступления от продаж»).
4. На вкладке «Настройки заполнения» можно задать правила подстановки по умолчанию для конкретных контрагентов или договоров.
5. После сохранения статья готова к использованию — ERP автоматически подставит её в банковские документы при совпадении условий.

Более того, статьи ДДС в 1С:ERP участвуют в формировании платежного календаря и план-фактном анализе. Поэтому к наполнению справочника стоит отнестись особенно тщательно.

Формирование отчёта о движении денежных средств и ведомости по денежным средствам

Когда справочник статей заполнен, а все документы проведены, можно строить отчёты. В 1С:Бухгалтерия 8 стандартный Отчёт о движении денежных средств находится в разделе «Руководителю» → «Отчёты по денежным средствам». Он автоматически группирует данные по статьям ДДС и формирует таблицу, соответствующую форме №4 бухгалтерской отчётности.

В 1С:ERP вместо ведомости по денежным средствам используется отчёт «Движение денежных средств», доступный из подсистемы «Казначейство». Он позволяет настраивать аналитические разрезы — например, по статьям, контрагентам, счетам учёта или проектам. Также можно выгрузить данные в Excel для дополнительной обработки.

Ключевые отчёты, на которые стоит обратить внимание:

Более подробно о построении и анализе этих отчётов читайте в статье «Отчет о движении денежных средств в 1С».

Управленческий учёт денежных средств: практические советы

При внедрении управленческого учёта движения денежных средств важно придерживаться нескольких принципов. Во-первых, списки статей ДДС должны быть утверждены на уровне регламента и не меняться без крайней необходимости — иначе потеряется сопоставимость периодов. Во-вторых, для крупных проектов или направлений бизнеса имеет смысл ввести субстатьи или аналитические разрезы (например, «ЦФО», «Проект»).

Особый случай — покупка валюты в управленческом ДДС. Обычно операцию разбивают на две: расход по статье «Покупка валюты» в рублях и приход валюты на счёт по статье «Поступление валюты» с пересчётом по курсу. Это позволяет видеть реальный рублёвый отток и одновременно контролировать валютную позицию, не создавая путаницы в управленческой отчётности.

Если же самостоятельная настройка статей ДДС вызывает сложности, специалисты «Интеграция» помогут с доработкой 1С и обучением сотрудников. С 2018 года мы внедряем и сопровождаем 1С, и в нашем багаже — более 500 реализованных проектов. Корректно настроенные статьи движения денежных средств превращают хаотичный поток финансовых данных в полезный управленческий инструмент.