Чек-лист перехода на НДС 22%: что проверить бухгалтеру

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена до 22% (ФЗ № 425-ФЗ). Этот чек-лист перехода на НДС 22% поможет главному бухгалтеру быстро проверить всё необходимое: от обновления программы до первой отчётности. Ключевые шаги: обновить 1С до актуального релиза, проверить переходящие авансы и договоры, скорректировать прайс-листы и настройки ККТ, ознакомиться с новой формой декларации. Материал основан на актуальных требованиях ФНС по состоянию на май 2026 года.

Изменение коснётся всех плательщиков НДС, включая организации и ИП на общем режиме, а также часть упрощенцев, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если не подготовиться заранее, возможны ошибки в счетах-фактурах, расхождения в декларации и штрафы. Дальше — пошаговый план действий.

Обновить программу 1С

Первое, что нужно сделать по чек-листу перехода на НДС 22%, — установить актуальные версии конфигураций 1С. Поддержка новой ставки реализована в следующих релизах:

• «1С:Бухгалтерия 8» редакция 3.0 — начиная с релиза 3.0.186.21;
• «1С:ERP» редакция 2.5 — с релиза 2.5.25.63;
• «1С:Управление нашей фирмой» редакция 3.0 — с релиза 3.0.12.226.

Если у вас более ранний релиз, обновление обязательно. Скачайте актуальный дистрибутив с портала 1С:ИТС или через интернет-поддержку.

Порядок действий:

1. Убедитесь, что у вас установлена платформа 1С:Предприятие версии 8.3.18 и выше.
2. Сделайте резервную копию базы данных.
3. Обновите конфигурацию в тестовой копии и проверьте, что после обновления в учётной политике и справочнике «Ставки НДС» появилась ставка 22% (или 22/122).
4. Проверьте корректность пересчёта сумм НДС на нескольких типовых документах отгрузки 2026 года.
5. После успешного тестирования перенесите изменения в рабочую базу.

Если у вас конфигурация с доработками, особенно в части учёта НДС, обновление может затронуть изменённые модули. В таких случаях рекомендуем привлечь специалиста по сопровождению 1С. Эксперты Интеграции помогут провести обновление и проверку — мы работаем удалённо по всей России.

Проверить договоры и переходящие авансы

Ставка НДС 22% применяется по дате отгрузки, даже если договор заключён до 2026 года. Если в 2025 году вы получили аванс с НДС 20%, а отгрузка произойдёт в 2026-м, продавец должен начислить НДС с отгрузки по ставке 22%, но к вычету принять ту же сумму, что была начислена с аванса (20/120). Покупатель при этом доплачивает разницу в 2% от стоимости товара.

Пошагово:

1. Сформируйте в 1С отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 62.02 на 31.12.2025 — это даст список всех авансов, полученных до перехода.
2. По каждому договору с переходящим авансом определите, потребуется ли доплата от покупателя. Если доплата предусмотрена, выставьте корректировочный счёт-фактуру на аванс — так рекомендует ФНС.
3. Для новых договоров, заключаемых в ноябре-декабре 2025, сразу закладывайте цену с учётом будущей ставки 22% — это снизит объём корректировок в январе.
4. Проверьте, как настроено автоматическое формирование корректировочных счетов-фактур в вашей 1С; при необходимости донастройте шаблоны.

Подробнее о нюансах — в нашей статье «Переходящие договоры и НДС 22%: как пересмотреть цену».

Скорректировать прайс-листы и кассовую технику

Розничные продажи и реализация по прайс-листам также требуют обновления данных:

• Обновите цены в номенклатурном справочнике 1С: укажите новую ставку НДС (22% или «Без НДС» в зависимости от настройки).
• Если вы используете веб-витрину, синхронизируйте прайс-листы с сайтом.
• Проверьте шаблоны печатных форм счетов, товарных накладных, актов — в них должна корректно отражаться ставка 22%.
• Для розничных магазинов: обновите прошивку ККТ и настройки драйвера. В чеках с 1 января 2026 года ставка НДС должна быть 22%. Без обновления касса будет выдавать чеки с неверным реквизитом — это штраф.

Также убедитесь, что кассовое ПО поддерживает формат фискальных документов ФФД 1.2 (или более новый). Если нет — потребуется замена или доработка кассовой программы.

Уведомить контрагентов и согласовать новые условия

Помимо технических правок, важно выстроить коммуникацию с контрагентами. Рекомендуем:

• Разослать информационные письма ключевым партнёрам о повышении ставки НДС с 1 января 2026 года.
• Включить в договоры условие о том, что цена может быть увеличена на размер повышения НДС, если изменение ставки происходит после заключения договора.
• По уже заключённым договорам, где цена зафиксирована с учётом НДС, согласовать порядок пересмотра (дополнительное соглашение).

Если объём документооборота велик или есть нестандартные условия, может потребоваться доработка интеграций с контрагентами (например, EDI, электронный документооборот). Эксперты «Интеграции» помогут настроить обмен и доработать 1С, чтобы избежать ручного ввода корректировок.

Подготовиться к первой отчётности за 2026 год

Первая декларация по НДС с новой ставкой сдаётся за 1 квартал 2026 года. Срок сдачи — 27 апреля 2026 года (перенос с 25 апреля из-за выходного). Декларация подаётся только в электронной форме по обновлённому формату, утверждённому приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@.

Что проверить в 1С перед отправкой:

1. После обновления конфигурации в разделе отчётности должна появиться новая форма декларации. Если форма не подтянулась автоматически, загрузите обновление через 1С:Отчётность или вручную с сайта ФНС.
2. Проверьте заполнение раздела 3: появилась строка для ставки 22%. Убедитесь, что выручка и НДС по операциям 2026 года попадают именно туда.
3. В разделах 8 и 9 отражаются новые строки для реквизитов авансовых счетов-фактур. Выполните сверку с книгой покупок и книгой продаж.
4. Особое внимание — блоку строк 170–265, предназначенных для раздельного учёта операций по ставкам 22%, 20% и 18%. Если в 1 квартале у вас были возвраты или корректировки «старых» периодов, данные могут попасть в эти строки.

Рекомендуем сформировать тестовую декларацию за январь и проанализировать её, не дожидаясь марта — это снизит риск ошибок.

Типичные ошибки при переходе на НДС 22%

Основные просчёты, которые мы встречаем в практике:

• Неправильное определение даты отгрузки. НДС начисляется в периоде, когда состоялась реализация. Если акт был подписан в январе, а фактически услуга оказана в декабре, ставка остаётся 20%.
• Забывают про корректировочные счета-фактуры на аванс. Без корректировки покупатель не сможет принять к вычету 2% в периоде доплаты.
• Не обновляют ККТ в первые дни января. Каждый чек с неверной ставкой — нарушение, которое может привести к штрафу.
• Массово перепроводят документы начала года без сверки регистров НДС. Это часто приводит к «задвоению» сумм и расхождению с книгой продаж.

Чтобы избежать этих ошибок, полезно иметь под рукой памятку. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если вы хотите получить пошаговый план проверки настройки именно вашей базы, специалисты Интеграции готовы провести экспресс-аудит и сопровождение.