Содержание · 7 разделов

Изменения в бухгалтерском учете с 2025 года — это комплекс поправок в Налоговый кодекс и подзаконные акты, которые напрямую влияют на расчёт налогов, взносов и подготовку отчётности. Ключевые нововведения: прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ставками (от 13% до 22%), рост налога на прибыль до 25%, повышение НДС до 22% с 2026 года, увеличение МРОТ до 27 093 рублей и новые формы электронных документов — ЕФС-1, УПД 5.03. Бухгалтерам малого и среднего бизнеса важно понимать, как эти изменения отразятся на повседневной работе и какие обновления конфигураций 1С потребуются.

Статья адресована главным бухгалтерам, ИТ-директорам и владельцам компаний, которые хотят сориентироваться в новшествах без юридических разночтений. Разберём каждый значимый сдвиг — от ставок налогов до электронного документооборота — и покажем, как настроить 1С для корректной работы по новым правилам.

Что меняется в налоговом законодательстве с 2025 года

Наиболее заметные новости для бухгалтера на 2025 год связаны с принятием федеральных законов, меняющих ставки, лимиты и формы отчётности. Ниже — сводка главных изменений, которые затрагивают учёт и расчёты с ФНС и СФР.

  • Прогрессивная шкала НДФЛ: 5 ступеней — 13, 15, 18, 20, 22% (ст. 224 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ).
  • Налог на прибыль организаций: единая ставка 25% для большинства плательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ).
  • НДС: с 1 января 2026 года базовая ставка повышается до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ в ред. ФЗ № 425-ФЗ).
  • Изменение лимитов для УСН и патента: снижение порога освобождения от НДС с 2027 года, лимит выручки на ПСН — 20 млн руб. с 2026 года.
  • Обновление форм ЕФС-1 и УПД, переход на обязательный электронный документооборот по прослеживаемым и маркированным товарам.

Прогрессивный НДФЛ: 5 ставок и особенности расчета

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая заменила плоскую ставку 13% для большинства доходов. Теперь ставка зависит от величины годового дохода физического лица и может составлять 13, 15, 18, 20 или 22%. Повышенные ставки применяются только к сумме превышения порога. Например, сотрудник с доходом 2,5 млн руб. заплатит 13% с 2,4 млн и 15% с 0,1 млн.

Работодатель обязан рассчитывать налог нарастающим итогом с начала года и при переходе через порог удерживать повышенную ставку. В 1С:ЗУП ред. 3.1 поддержка прогрессивной шкалы реализована в релизах 3.1.30.108 и 3.1.31.58. Рекомендуем обновить конфигурацию до актуальной версии и проверить корректность расчёта НДФЛ по сотрудникам с высокими зарплатами или разовыми премиями.

Шкала НДФЛ с 2025 года
Годовой доход, руб.СтавкаПримечание
до 2 400 00013%базовая ставка
от 2 400 001 до 5 000 00015%применяется к превышению
от 5 000 001 до 20 000 00018%
от 20 000 001 до 50 000 00020%
свыше 50 000 00022%

Налог на прибыль организаций: фиксированная ставка 25%

Ставка налога на прибыль с 2025 года установлена на уровне 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в региональный). Это повышение на 5 процентных пунктов по сравнению с предыдущим периодом. Сохраняется льгота для IT-компаний: ставка 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 2025 года и до конца 2030 года действует ограничение: перенос убытков прошлых лет не может превышать 50% налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Бухгалтерам необходимо обновить учётную политику и настроить расчёт налога в 1С:Бухгалтерии 8 или 1С:ERP согласно новым параметрам. Актуальные релизы этих конфигураций уже содержат изменения — достаточно установить обновление и проверить корректность настроек.

НДС 22%: переходный период и обновление декларации

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается до 22%. Это означает, что уже в I квартале 2026 года большинство операций будет облагаться по новой ставке. Однако переходные договоры и авансы, полученные в 2025 году, требуют особого внимания: при отгрузке в 2026 году может возникнуть необходимость доплаты 2% НДС сверх ранее исчисленной суммы.

Декларация по НДС за I квартал 2026 года должна быть сдана по новой форме, учитывающей ставку 22%. Минимально необходимый релиз 1С:Бухгалтерии 8 для поддержки этих изменений — 3.0.186.21; для 1С:ERP — 2.5.25.63; для 1С:УНФ — 3.0.12.226. Проверьте, что ваша конфигурация обновлена, и выполните тестовую декларацию в копии базы до фактической сдачи.

Внимание

Осторожно при переходных сделках

Если в декабре 2025 года получен аванс, а отгрузка планируется в январе 2026, проверьте, как 1С рассчитает НДС — по старой ставке 20% с аванса и доплата 2% при отгрузке либо по новой ставке сразу. Рекомендуем протестировать сценарий на копии базы.

Страховые взносы и МРОТ с 2026 года

С 1 января 2026 года МРОТ увеличен до 27 093 рублей (рост 20,7%). Это влияет на расчёт пособий и страховых взносов. Единый тариф страховых взносов остаётся 30% в пределах предельной базы (2 979 000 рублей в 2026 году) и 15,1% сверх. Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц (40 639,50 рубля).

Фиксированные взносы ИП в 2026 году составят 57 390 рублей (ОПС + ОМС). Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей уплачивается до 1 июля 2027 года, потолок — 321 818 рублей. Все эти данные уже учтены в актуальных релизах 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии.

Электронные документы: ЕФС-1, УПД 5.03 и новый счет-фактура

Отчётность в СФР представляется по форме ЕФС-1, которая с 30 декабря 2025 года обновлена (приказ СФР № 1462 от 17.11.2025). Новый формат обязателен с 2026 года. Сроки сдачи: подраздел 1.1 (приём/увольнение) — не позднее следующего рабочего дня; подразделы 1.2 и 2 (стаж) — ежегодно до 25 января.

В электронном документообороте с 1 апреля 2026 года единственно допустимым форматом становится УПД 5.03. Старые форматы ТОРГ-12 и акта утратили силу. Также с апреля 2026 года обновляется форма счёта-фактуры: появляется строка 5б. Если ваша компания работает с маркированными или прослеживаемыми товарами, обмен УПД через оператора ЭДО обязателен. Настройку и подключение к ЭДО можно организовать в рамках услуг по 1С:Бухгалтерии.

Как адаптировать 1С к новым требованиям

Каждое из описанных изменений требует своевременного обновления конфигураций 1С. Порядок действий для бухгалтера и ИТ-специалиста:

  1. Проверьте текущий релиз вашей 1С и сравните с минимально необходимым для поддержки новых правил (информация есть на releases.1c.ru и its.1c.ru).
  2. Создайте резервную копию баз данных.
  3. Установите актуальные обновления платформы и конфигураций.
  4. В тестовой копии выполните перепроведение документов и сформируйте регламентированные отчёты для проверки корректности данных.
  5. При обнаружении расхождений обратитесь к специалисту — особенно если учёт ведётся в доработанных конфигурациях.

Регулярное сопровождение 1С помогает избежать кассовых разрывов по налогам, штрафов за неверную отчётность и сбоев в работе системы. Специалисты компании «Интеграция» с семилетним опытом и более чем 500 реализованными проектами готовы взять на себя обновление и поддержку ваших баз 1С. Если вы не уверены в своевременности обновлений — обратитесь за профессиональной помощью, и ваша система будет соответствовать всем законодательным требованиям. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.

Практика

По нашей практике, основные проблемы возникают не с самим обновлением, а с неучтёнными доработками. Перед установкой новых релизов обязательно проверьте, что все внешние отчёты и расширения совместимы — иначе после обновления часть функционала может перестать работать.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.