Содержание · 6 разделов

Изменения УСН с 2026 года — это пакет поправок, которые затрагивают лимиты доходов, обязанность по НДС и ставки для бизнеса на упрощённой системе налогообложения. Главное: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС по специальным ставкам 5% (при доходе 20–272,5 млн) или 7% (272,5–490,5 млн) без права на вычет. Лимит дохода, позволяющий оставаться на УСН, повышен до 490,5 млн рублей, а предельная остаточная стоимость основных средств — до 218 млн. Параллельно патентная система теряет привлекательность: лимит дохода сокращён с 60 до 20 млн рублей, а численность сотрудников ограничена 15 человеками.

В статье разбираемся, как проверить пороги, какую ставку НДС выбрать и какие настройки учесть в программах «1С». Материал адресован предпринимателям и бухгалтерам, которые хотят избежать штрафов и подготовить учёт к новым реалиям без аврала.

Лимиты доходов и остаточной стоимости: что изменилось

Среди ключевых изменений УСН с 2026 года — пересмотр предельных величин. Максимальный годовой доход, при котором организация или ИП сохраняют право на упрощёнку, теперь составляет 490,5 млн ₽ (базовый лимит 450 млн умножен на коэффициент-дефлятор 1,090). При превышении этого порога переход на ОСНО происходит с начала квартала, в котором допущено превышение. Одновременно увеличен лимит остаточной стоимости основных средств: с 200 до 218 млн ₽.

Особое внимание — структуре доходов. При расчёте лимита учитываются все поступления: выручка от реализации, внереализационные доходы (проценты по депозитам, курсовые разницы, доходы от продажи имущества). Игнорирование внереализационных сумм — частая причина незаметного превышения порога и неожиданного перехода на общий режим.

Показатель2025 год2026 год
Лимит доходов УСН, млн ₽265,8490,5
Лимит остаточной стоимости ОС, млн ₽200218
Порог НДС-освобождения для УСН, млн ₽60 (не действовал для НДС)20
Патентный лимит доходов, млн ₽6020
Внимание

Чего избегать

Не учитывайте только выручку от основной деятельности. Доходы по депозитам, проданному имуществу и курсовые разницы тоже суммируются для расчёта лимита. Пропуск таких сумм — частая причина незаметного превышения порога и перехода на ОСНО.

НДС на УСН: порог 20 млн и специальные ставки

Главное нововведение: с 1 января 2026 года любой упрощенец, чей доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽, становится плательщиком НДС. Порог рассчитывается не по прибыли, а по полной сумме выручки. Для вновь зарегистрированных в 2026 году ИП и компаний обязанность возникает, только если их доход в годовом исчислении преодолеет 20 млн; если нет — освобождение действует до конца 2026 года, а с 2027 года будут смотреть уже на фактическую выручку 2026 года.

Для тех, кто переходит в категорию плательщиков, предусмотрены две пониженные ставки без права на налоговый вычет: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Начислять НДС нужно с каждой отгрузки, выставлять счета-фактуры, но в книге покупок вычет не отражается — налог перечисляется в бюджет с полной стоимости реализации по расчётной ставке (5/105 или 7/107).

Пример: магазин стройматериалов на УСН получил в 2025 году доход 35 млн ₽. С 2026 года он обязан начислять НДС. При сохранении оборота компания попадает под ставку 5%. С каждой продажи покупателю выделяется НДС по расчётной ставке, и эта же сумма уплачивается в бюджет. Зачесть входящий НДС с закупок нельзя, но для УСН «доходы минус расходы» уплаченный поставщику налог может включаться в расходы.

Подробно о расчёте порога и новых документах — в статье «НДС на УСН 2026: кто попадает под налог при пороге 20 млн».

Патентная система: снижение лимита до 20 млн рублей

Одновременно с реформой УСН резко сокращён доходный порог для патента (ПСН). С 2026 года максимальный годовой доход ИП на ПСН не должен превышать 20 млн ₽ (ранее 60 млн). Лимит будет снижаться и дальше: в 2027 году — 15 млн, в 2028 году — 10 млн. Кроме того, предельное количество сотрудников, которых может нанимать патентщик, уменьшено с 15 до 15 человек — фактически убрана возможность превышать 15 человек, которая раньше допускалась в отдельных видах деятельности.

Эти изменения делают патент менее выгодным для растущего бизнеса. Предпринимателям, чья выручка колеблется в районе 15–20 млн рублей, стоит уже сейчас рассмотреть альтернативные режимы. Подробнее о новых условиях ПСН — в материале «Патент 2026: новые лимиты дохода для ИП».

Страховые взносы: кому сохранили пониженный тариф

С 2026 года «универсальная» льгота по страховым взносам для всех субъектов МСП отменена. Пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ теперь доступен только МСП из приоритетных видов деятельности; для обрабатывающего сектора ставка ещё ниже — 7,6%. Остальные работодатели начисляют взносы по общему тарифу 30% в пределах предельной базы (2 979 000 ₽) и 15,1% с суммы превышения.

Для бизнеса на УСН рост взносов ощутим. МРОТ в 2026 году составляет 27 093 ₽; прогрессивная шкала НДФЛ (ставки 13–22%) действует с 2025 года и продолжает применяться. Поэтому при планировании бюджета на зарплату важно закладывать новые расчётные параметры. Изменился и порядок начисления взносов с зарплаты директора — теперь нужно учитывать обновлённые нормы.

Кроме того, с 1 апреля 2026 года обновлены формы РСВ и 6-НДФЛ, а в РСВ исключён код «МС», добавлен код «ПВ» для приоритетных отраслей. Убедитесь, что ваша учётная программа поддерживает эти изменения.

Что проверить и настроить в программах 1С

Чтобы корректно отражать новые лимиты и ставки, необходимо обновить конфигурации «1С» до актуальных релизов. Поддержка ставки НДС 22% (базовой) и специальных ставок 5% и 7% для УСН реализована в следующих версиях:

  • «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 — с релиза 3.0.186.21;
  • «1С:ERP» ред. 2.5 — с релиза 2.5.25.63;
  • «1С:УНФ» ред. 3.0 — с релиза 3.0.12.226.

После обновления обязательно проверьте: настройки ставок НДС в регистре сведений «Ставки НДС» (должны быть активированы ставки 5%, 7% и 22/122); учётную политику — корректно ли выбран способ ведения раздельного учёта по НДС при совмещении УСН и НДС; обновлённые формы отчётности (декларация по НДС, РСВ, 6-НДФЛ). Первый квартал 2026 года отчитываемся строго по новым формам, срок сдачи НДС — 27 апреля.

Если у вас нет штатного программиста 1С, можно обратиться к специалистам по сопровождению 1С. Компания «Интеграция» помогает бизнесу на УСН перенастроить учёт, обновить базы и сформировать корректную отчётность с учётом всех изменений.

Запомнить

Перед обновлением

Снимите резервную копию базы и закройте сеансы всех пользователей. После установки нового релиза проверьте настройки ставок НДС и сформируйте тестовую декларацию на копии — это займет 15 минут, но предотвратит ошибки на реальной отчётности.

Пошаговый план для перехода на новые правила УСН

Чтобы не упустить сроки и избежать штрафов, действуйте по следующему алгоритму:

  1. Проверьте доход за 2025 год по налоговой декларации. Если он превышает 20 млн ₽ — вы становитесь плательщиком НДС.
  2. Выберите ставку: 5% при ожидаемом доходе до 272,5 млн или 7% при большем обороте. Оцените, как налоговая нагрузка повлияет на цены и конкурентоспособность.
  3. Обновите программы «1С» до актуальных релизов, указанных выше. Протестируйте формирование НДС-документов на копии базы.
  4. Проверьте лимиты: убедитесь, что ваш прогнозный доход 2026 года укладывается в 490,5 млн, а остаточная стоимость ОС не превышает 218 млн.
  5. Настройте учётную политику под новые правила, в том числе метод раздельного учёта НДС.
  6. Убедитесь, что используете обновлённые формы отчётности, и сдавайте декларацию по НДС только в электронном виде.
  7. При необходимости скорректируйте договоры с контрагентами: включите условие о выделении НДС по ставкам 5% или 7%.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.