При закрытии ИП когда сдавать декларацию по УСН — сроки и порядок

При закрытии ИП когда сдавать декларацию по УСН — один из главных вопросов, который встаёт перед предпринимателем. Отчётность по упрощёнке при ликвидации нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП. Если закрытие произошло, например, 15 июля, декларацию сдают до 25 августа. Также потребуется расчёт по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения и, если были сотрудники, 6-НДФЛ. Пропуск срока ведёт к штрафам и блокировке счёта.

Кому важно: главным бухгалтерам, которые ведут учёт ИП, и самим предпринимателям на УСН. В статье разберём пошагово: какую именно отчётность сдавать при закрытии, в какие сроки, как заполнить декларацию и избежать ошибок.

Закрытие ИП — это прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, которое требует подачи final отчётности в налоговую и СФР. Правильное и своевременное оформление документов избавит от штрафов и лишних проверок.

Какую отчётность нужно сдать при закрытии ИП на УСН

При ликвидации ИП на упрощённой системе налогообложения обязательный перечень включает несколько форм:

• декларация по УСН;
• расчёт по страховым взносам (РСВ), если в периоде деятельности были наёмные работники;
• ЕФС-1 (подраздел 1.1 — о приёмах и увольнениях, подраздел 1.2 — о стаже, раздел 2 — по взносам на травматизм) — сдают работодатели;
• 6-НДФЛ — при наличии сотрудников;
• 2-НДФЛ (справки о доходах) — если были выплаты физлицам.

Если ИП не имел наёмных работников, отчётность по сотрудникам не подаётся — достаточно только декларации по УСН и, при необходимости, персонифицированных сведений на самого предпринимателя. Важно: даже при нулевых доходах отчётность следует сдать обязательно.

Сроки сдачи декларации по УСН при закрытии ИП

Главный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности. Примеры:

Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, при закрытии в апреле, когда 25 мая — выходной, декларацию можно сдать 26 мая.

Обратите внимание: срок не зависит от даты фактического прекращения деятельности — он отсчитывается именно от даты внесения записи в реестр. Поэтому не затягивайте с подачей заявления в налоговую, если уже решили закрываться.

Как заполнить и сдать декларацию по УСН после закрытия ИП

Декларация по УСН при закрытии заполняется по той же форме, что и обычная годовая, но с особенностями:

1. На титульном листе укажите код налогового периода — 50 («ликвидация ИП»). Это критичный реквизит; без него инспекция не примет отчёт.
2. В разделе 1.1 (объект «доходы») или 1.2 («доходы минус расходы») отразите суммы исчисленного налога за последний налоговый период — с 1 января по дату закрытия. Если применялась УСН-НДС, дополнительно заполняется раздел 3.
3. Страховые взносы ИП «за себя» уменьшают налог, если они уплачены до подачи декларации. Включите их в соответствующие строки.
4. Подать декларацию можно:

- через личный кабинет ИП на сайте ФНС (раздел «Отчётность»); - через оператора электронного документооборота (если у вас есть УКЭП); - в бумажном виде лично или по почте — но только если среднесписочная численность не превышала 100 человек и вы не обязаны подавать НДС в электронной форме.

После отправки убедитесь, что получили квитанцию о приёме. Если налоговая прислала требование об уточнении — ответьте в течение 5 рабочих дней.

Сдача РСВ при ликвидации ИП: пошаговая инструкция

Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают только ИП-работодатели. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Пошагово:

1. Определите период: с начала квартала, в котором произошло закрытие, по дату внесения записи в ЕГРИП включительно.
2. Заполните титульный лист: в поле «Код тарифа» укажите «01» для основного тарифа или иной, если применялась льгота.
3. В разделе 3 по каждому сотруднику укажите код категории застрахованного лица и суммы выплат. Если работники уволены до подачи РСВ, их всё равно включают в расчёт.
4. Подайте РСВ электронно, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек. В противном случае допустим бумажный носитель.
5. Проверьте контрольные соотношения: общая сумма взносов в разделе 1 должна совпадать с суммой по всем сотрудникам в разделе 3.

Не забудьте также сдать 6-НДФЛ и справки о доходах (2-НДФЛ) за последний налоговый период — крайний срок такой же, 25-е число.

Отчётность в СФР при закрытии ИП с работниками

При ликвидации ИП-работодателя необходимо сдать единую форму ЕФС-1. Состав подразделов:

• подраздел 1.1 — сведения о приёме и увольнении; подаётся не позднее следующего рабочего дня после увольнения последнего сотрудника или в день внесения записи о прекращении деятельности;
• подраздел 1.2 (стаж) и раздел 2 (взносы на травматизм) — сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Если закрытие ИП совпадает с концом года, крайний срок для подраздела 1.2 и раздела 2 смещается на 25 января. Убедитесь, что все данные о стаже и начислениях корректны — СФР сверяет их с РСВ и персонифицированными сведениями.

Что будет, если пропустить сроки: штрафы и блокировка счёта

Пропуск срока подачи декларации по УСН влечёт штраф по ст. 119 НК РФ — не менее 1 000 рублей, даже если налог нулевой. Максимальный штраф — 30% от суммы налога, но не меньше 1 000 руб. За опоздание с РСВ штраф составит 5% от суммы взносов за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Кроме того, при задержке более 20 дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт ИП (ст. 76 НК РФ). Это крайне неудобно: вы не сможете распоряжаться деньгами до полного снятия блокировки.

Если вы обнаружили пропуск, подайте отчёт как можно скорее. Штраф начислят, но при оперативной уплате недоимки и отсутствии умысла его можно снизить через комиссию или суд.

Порядок действий после сдачи отчётности

После успешной отправки всех деклараций и расчётов остаётся несколько административных шагов:

• Убедитесь, что налоговая приняла документы без замечаний.
• Закройте расчётный счёт, если он ещё не закрыт. Банк сделает это после получения уведомления из ЕГРИП.
• Уведомите СФР о закрытии ИП, если ещё не сделали: подайте заявление о снятии с учёта.

Если у вас есть незавершённые обязательства перед бюджетом, оплатите их до снятия с учёта. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.

Чтобы пройти процедуру закрытия без ошибок, вы можете обратиться в «Интеграцию» — мы более 7 лет оказываем бухгалтерские услуги и сопровождение 1С. Наши специалисты помогут подготовить и отправить всю отчётность, сверят данные и проконсультируют по любым вопросам.