Аусн и усн отличие: что выгоднее ИП и ООО в 2026

Аусн и усн отличие состоит в том, что АУСН – это экспериментальный налоговый режим с автоматическим расчётом налога по данным банка и онлайн-касс, а УСН – классическая упрощёнка с самостоятельной отчётностью. Ключевые различия: лимит дохода 60 млн ₽ на АУСН против 490,5 млн ₽ на УСН; освобождение от страховых взносов (кроме травматизма) на АУСН; отсутствие деклараций и РСВ при АУСН; ставки налога 8% и 20% на АУСН против 6% и 15% на УСН (с 2025 года для УСН добавляется НДС при превышении порога 60 млн). В 2026 году АУСН действует по всей стране, но эксперимент истекает 31 декабря 2027, поэтому выбор между системами требует взвешенного расчёта налоговой нагрузки.

Мы разберём, чем отличается АУСН от УСН для ИП и ООО, сравним ставки, лимиты и отчётность, а также дадим рекомендации, какой режим выгоднее в зависимости от вида деятельности и фонда оплаты труда.

Что такое АУСН и как она работает в 2026

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, введённый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года, а с 2026 года присоединиться к нему могут предприниматели из всех регионов России (ранее — только из четырёх пилотных). Суть АУСН в том, что налог рассчитывает инспекция автоматически на основе данных о движении денег по расчётному счёту в уполномоченном банке и сведений с онлайн-касс. Плательщику не нужно сдавать декларацию, вести книгу доходов и расходов в привычном виде — достаточно следить за корректностью операций в личном кабинете налогоплательщика.

Объект налогообложения можно выбрать один из двух: «доходы» со ставкой 8% или «доходы минус расходы» со ставкой 20 %. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не уплачиваются — остаются только взносы на травматизм в СФР по ставке 0,2–8,5 % в зависимости от класса профессионального риска. Это кардинальное отличие от всех остальных режимов, которое может существенно снизить фискальную нагрузку для бизнеса с высокими зарплатами.

Лимиты АУСН: годовой доход не более 60 млн ₽ (не индексируется), среднесписочная численность работников — до 5 человек. Если доход превысит лимит, предприниматель теряет право на АУСН с начала квартала, в котором произошло превышение, и должен пересчитать налоги по УСН или ОСНО.

УСН в 2026 году: лимиты, ставки, новые обязательства

Упрощённая система (УСН) остаётся самым массовым спецрежимом. С 2025 года в неё внесены серьёзные изменения, сохраняющиеся и в 2026-м.

Лимиты доходов на 2026 год с учётом коэффициента-дефлятора 1,090:

• общий лимит доходов для применения УСН — 490,5 млн ₽;
• лимит остаточной стоимости основных средств — 218 млн ₽;
• для организаций, желающих перейти на УСН с 2027 года, доход за 9 месяцев 2026 не должен превысить 367,875 млн ₽.

Ставки налога по умолчанию: 6 % для объекта «доходы» и 15 % для «доходы минус расходы». Региональные законы могут снижать ставки вплоть до 1 % и 5 % соответственно.

Принципиальное новшество последних лет — появление у упрощенцев обязанности платить НДС. С 2025 года все плательщики УСН, чей доход превышает 60 млн ₽ в год, становятся плательщиками НДС (освобождаются, если доход не превышает 60 млн). Ставки НДС для упрощенцев пониженные: 5 % при доходах от 60 до 272,5 млн ₽ (в 2026) и 7 % — от 272,5 до 490,5 млн ₽, без права на вычет. Это значит, что малый бизнес на УСН с оборотом выше 60 млн теперь фактически работает с двойной налоговой нагрузкой — и налог по УСН, и НДС с реализации.

Отчётность по УСН включает: годовую декларацию по налогу (срок — до 25 марта), ежеквартальные расчёты по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ, единую форму ЕФС-1 в СФР, а также обязательное ведение книги доходов и расходов.

Аусн и усн отличие: сравнение ключевых параметров

Чтобы наглядно увидеть разницу между УСН и АУСН, собрали основные характеристики в таблицу.

Как видно, АУСН резко упрощает учёт за счёт снижения лимитов и отказа от страховых взносов, но подходит не всем из-за низкого порога выручки. Поэтому выбор между системами часто упирается в ожидаемый рост бизнеса.

Страховые взносы и отчётность: где выгода

Для многих индивидуальных предпринимателей и микропредприятий именно разница в страховых взносах становится решающим фактором. На УСН приходится платить: за работников — 30 % с выплат в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (для МСП действует пониженный тариф 15 % к части зарплаты свыше 1,5 МРОТ). Фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 ₽ в 2026 году плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (но не более 321 818 ₽). На АУСН все эти отчисления отсутствуют — платить нужно только взносы на травматизм, которые у офисных сотрудников минимальны.

С точки зрения отчётности АУСН почти полностью избавляет от бумаг. Не нужно сдавать декларацию по налогу, РСВ, 6-НДФЛ (если работников нет или они получают доходы только в виде зарплаты, по которой налог удерживает банк). Единственная обязательная форма — подраздел 1.1 ЕФС-1 в СФР при приёме и увольнении, и ежегодный подраздел 1.2 о стаже. Это экономит время бухгалтера или самого предпринимателя. На УСН же сохраняется полный цикл: квартальные и годовые отчёты, контроль взносов, сверка с налоговой.

Однако надо помнить, что на АУСН предприниматель всё равно обязан вести учёт доходов и расходов в личном кабинете, а банк передаёт в инспекцию далеко не все операции — например, возвраты, возмещения, займы могут быть не учтены автоматически, и их нужно вносить вручную. Ошибки грозят доначислениями.

Плюсы и минусы АУСН и УСН для ИП и ООО

Плюсы АУСН:

• Полное освобождение от страховых взносов (кроме травматизма) — экономия на фонде оплаты труда.
• Минимум отчётности — не нужно тратить время на декларации и РСВ.
• Налог считает инспекция — снижается риск ошибки при расчёте.
• Нет обязанности вести КУДиР вручную.

Минусы АУСН:

• Жёсткий лимит дохода — 60 млн ₽, при превышении — потеря права на режим.
• Повышенные ставки налога — 8 % и 20 % против 6 % и 15 % на УСН.
• Ограниченный список расходов — перечень закрыт, многие реальные затраты не учитываются.
• Невозможность совмещения с другими налоговыми режимами (кроме патента — но с 2026 патентная система сужена).
• Зависимость от уполномоченного банка — если банк прекратит поддержку, придётся менять режим.
• Экспериментальный статус — после 2027 года судьба АУСН неясна.

Плюсы УСН:

• Высокий лимит доходов — 490,5 млн ₽ позволяет расти.
• Возможность выбора объекта и региональных льгот.
• Необязательность применения ККТ для некоторых видов деятельности.
• Возможность уменьшения налога на уплаченные взносы (для ИП и организаций на объекте «доходы»).

Минусы УСН:

• Полный объём отчётности и обязанность платить страховые взносы.
• При доходе свыше 60 млн — обязанность платить НДС (хоть и по пониженным ставкам, но без вычета).
• Необходимость вести КУДиР и отслеживать лимиты.

Таким образом, АУСН выигрывает по простоте, УСН — по масштабируемости.

Что лучше выбрать: практические рекомендации

Выбор между АУСН и УСН сводится к трём вопросам: плановый оборот, размер фонда оплаты труда и готовность к администрированию.

Если вы ИП или ООО с годовым доходом до 60 млн ₽ и среднемесячной зарплатой персонала выше 50 000 ₽, АУСН обычно оказывается выгоднее. Экономия на взносах может перекрыть повышенную ставку налога 8 % вместо 6 %, особенно если бизнес работает в сфере услуг с высокой долей зарплаты.

Например, для ИП с выручкой 50 млн ₽ и наёмным персоналом из трёх человек с зарплатой 70 000 ₽ в месяц экономия на страховых взносах составит около 756 000 ₽ в год, тогда как дополнительный налог с разницы ставок (2 % от 50 млн) — 1 000 000 ₽. Однако после уплаты фиксированных взносов на УСН (57 390 ₽) и 1 % с превышения 300 000 ₽ разница сокращается, и итоговое преимущество АУСН может составить около 200 000 ₽ в год. Точный расчёт нуждается в моделировании.

Если же бизнес планирует масштабироваться и в ближайший год выйти за 60 млн, разумнее остаться на УСН, чтобы не потерять право на режим. Также УСН предпочтительнее для тех, у кого много подтверждённых расходов (материалы, товары) и ставка 15 % даёт снижение налоговой базы.

Особое внимание — деятельности, попадающей под обязательный НДС при УСН. Если вы работаете с контрагентами на ОСНО, которые хотят видеть входящий НДС, вам может понадобиться УСН с НДС, а АУСН НДС не предусматривает вовсе. Это может ограничить рынок сбыта.

Главное аусн и усн отличие для бизнеса — баланс между экономией на взносах и ограничениями по масштабу. Если вы готовы ограничить оборот и пользоваться «налоговым автопилотом», АУСН — рабочий вариант. Если амбиции выше, УСН остаётся проверенным инструментом.

Как перейти на АУСН и настроить 1С

Переход на АУСН возможен с начала календарного года — для этого до 31 декабря предшествующего года нужно уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет по форме КНД 1150035. Для вновь созданных организаций и ИП — в течение 30 дней с даты регистрации.

Важный шаг — выбор уполномоченного банка из списка ФНС, который будет подключён к системе и станет передавать данные об операциях. Без такого банка применять АУСН нельзя. Стоит заранее уточнить тарифы банка: некоторые взимают повышенную комиссию за ведение расчётного счёта для АУСН.

Что касается 1С, специальной конфигурации «1С:АУСН» не существует. Работать с этим режимом можно в типовой «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0, начиная с версий, поддерживающих новые правила. После перехода нужно изменить учётную политику в программе: выбрать объект налогообложения, отключить проводки по страховым взносам (кроме травматизма), настроить обмен с банком. Также рекомендуется проверить корректность закрытия предыдущих периодов, чтобы остатки не повлияли на будущие расчёты.

Корректно настроить учёт и избежать ошибок поможет профессиональное сопровождение 1С. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Чтобы перейти на АУСН без сюрпризов, вы можете обратиться в компанию «Интеграция» — мы более 7 лет внедряем и сопровождаем 1С для малого бизнеса, а также предлагаем бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге.