Налоговая реформа 2026: что изменится для бизнеса

Налоговая реформа 2026: что изменится для бизнеса? С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные поправки: базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%, порог дохода для освобождения от НДС на УСН снижается до 20 млн рублей, отменяется универсальная льгота по страховым взносам для субъектов МСП. Добавьте к этому обязательную маркировку строительных материалов с мая и переход на электронные перевозочные документы с сентября — и получите картину самой значительной налоговой перестройки за последние годы.

• НДС 22% с 01.01.2026 (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025)
• Порог дохода на УСН для освобождения от НДС — 20 млн ₽ (далее 15 и 10 млн)
• Отмена пониженного тарифа страховых взносов для большинства МСП
• Маркировка стройматериалов с 01.05.2026
• Обязательные электронные перевозочные документы с 01.09.2026

Материал предназначен для собственников, директоров и главных бухгалтеров компаний на ОСНО и УСН. Мы собрали только те изменения, которые требуют немедленных действий: обновления учётной программы, пересмотра договоров и корректировки бюджета. Каждый раздел содержит срок, нормативный документ и практическую рекомендацию — так вы сможете составить пошаговый план адаптации без ущерба для работы.

Подробнее об отдельных блоках реформы читайте в тематических статьях: НДС 22 процента с 2026 года: что нужно знать бизнесу, Изменения УСН с 2026 года: лимиты, НДС и ставки. Здесь же мы даём сводную картину, чтобы вы не пропустили ни одной критичной даты.

НДС 22%: что изменилось в налогообложении

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена до 22% (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025, п. 3 ст. 164 НК РФ). Льготная ставка 10% сохраняется, расчётная теперь составляет 22/122 (18,03%). Главное правило переходного периода: ставка определяется по дате отгрузки. Товары, работы или услуги, отгруженные после 1 января 2026, облагаются по 22%, даже если договор заключён в 2025 году.

В учёте необходимо учесть следующие переходные моменты:

• По авансам, полученным в 2025 году и зачтённым в 2026, к вычету принимается та же сумма НДС, что была начислена ранее (по ставке 20/120). Доплачивать разницу не нужно.
• Если покупатель доплачивает 2% к старому авансу, ФНС рекомендует выставить корректировочный счёт-фактуру на аванс.
• По договорам с поэтапной сдачей работ ставка НДС определяется на каждый этап отдельно — по дате подписания акта.
• В книгах покупок и продаж потребуется раздельное отражение операций по ставкам 20% и 22%, а также 10%.

Поддержка ставки 22% реализована в актуальных релизах типовых конфигураций 1С. Обновление необходимо завершить до формирования первого квартального отчёта за 2026 год.

Новая декларация по НДС: сроки и особенности

Отчётность за 1 квартал 2026 года сдаётся строго по обновлённой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025). Срок подачи — 27 апреля 2026 (перенос с 25-го, выходной). Декларация подаётся только в электронном виде.

Основные изменения в форме:

• В разделе 3 добавлена отдельная строка для операций по ставке 22%.
• В разделах 8 и 9 появились новые строки для реквизитов авансовых счетов-фактур.
• Введён блок строк (170, 175, 200, 205, 230, 235, 260, 265) для раздельного учёта операций по ставкам 22%, 20% и 18%.
• Контрольные соотношения ужесточены: любое расхождение по авансовым вычетам между разделами 3, 8 и 9 приведёт к отказу в приёме.

Перед заполнением декларации убедитесь, что в 1С обновлён не только релиз программы, но и форматы электронной отчётности. При сомнениях специалисты сопровождения 1С помогут проверить корректность выгрузки.

УСН и патент в 2026: новые лимиты и обязанность платить НДС

С 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на упрощённой системе снижен до 20 млн рублей. Если доход за 2025 год превысил эту сумму, с 1 января 2026 возникает обязанность начислять и уплачивать НДС. В последующих годах порог продолжит снижаться: в 2027 году — 15 млн ₽ (по итогам 2026), в 2028 — 10 млн ₽.

Для тех, кто утратил освобождение, предусмотрены специальные ставки НДС без права на вычет:

• 5% — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн ₽;
• 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Общий лимит дохода для сохранения права на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090), лимит остаточной стоимости основных средств повышен со 200 до 218 млн ₽.

Для патентной системы (ПСН) лимит годового дохода также снижен — с 60 до 20 млн рублей с 2026 года, а максимальная численность сотрудников теперь не более 15 человек. Это делает УСН и патент менее доступными для растущего бизнеса, поэтому уже сейчас стоит просчитать сценарии: возможно, переход на общую систему с правом вычета НДС окажется выгоднее.

Страховые взносы: что изменилось для МСП в 2026

С 1 января 2026 года отменена «универсальная» льгота по страховым взносам для всех субъектов МСП. Теперь пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ сохраняется только для МСП из приоритетных отраслей, а для обрабатывающего сектора ставка составляет 7,6%. Остальные компании и ИП платят взносы по общему тарифу: 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё.

Предельная база по ОСС на 2026 год установлена в размере 2 979 000 ₽. Новая форма РСВ (приказ ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.2026) применяется с 6 мая 2026 года. Ключевое изменение — исключение кода «МС» и введение кода «ПВ» для выплат сверх 1,5 МРОТ у МСП приоритетных отраслей. Одновременно обновлены формы 6-НДФЛ и декларации по НДС.

Для большинства представителей малого бизнеса это означает рост расходов на персонал. Рекомендуем пересчитать бюджет фонда оплаты труда до начала II квартала и, при необходимости, скорректировать цены или структуру штатного расписания.

НДФЛ и МРОТ в 2026: шкала, ставки, взносы ИП

С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 ₽. Продолжает действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, введённая в 2025 году: 13% — до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» на 2026 год — 57 390 ₽. Приблизившись к порогу годового дохода в 2,4 млн ₽, предпринимателю стоит заранее спланировать возможные дополнительные удержания.

Маркировка стройматериалов с 1 мая 2026 года

С 1 мая 2026 года вводится обязательная маркировка строительных материалов в системе «Честный знак». Под неё подпадают: цемент, гипс, сухие строительные смеси, монтажные пены, шпатлёвки, замазки, герметики, мастики и пасты в индивидуальной (потребительской) упаковке — мешки, баллончики, пачки, коробки. Крупногабаритные стройматериалы маркировать не нужно.

Каждая единица упаковки получает уникальный код Data Matrix. Код сканируется при каждой передаче и при розничной продаже. С 1 мая запрещена поставка немаркированной продукции в розничные сети и на маркетплейсы. Остатки, выпущенные или ввезённые до 1 мая, можно продавать без маркировки до истечения срока годности; импорт, купленный до этой даты, разрешено ввезти без маркировки до 1 июня 2026.

С 1 декабря 2026 года участники оборота переходят на поэкземплярный (поштучный) учёт стройматериалов по всей цепочке. Розничному магазину потребуется онлайн-касса с поддержкой ФФД 1.2.

Обязательные электронные перевозочные документы с сентября

С 1 сентября 2026 года электронные перевозочные документы становятся обязательными для всех участников коммерческих грузоперевозок (ФЗ № 140-ФЗ от 07.06.2025). В электронный вид переводятся: транспортная накладная (ЭТрН), заказ/заявка на перевозку, экспедиторские документы (поручение экспедитору, экспедиторская и складская расписки), железнодорожная накладная, грузонакладная для авиаперевозок.

Обязанность применять ЭПД возникает у любой организации или ИП, кто хотя бы раз в год организует или обрабатывает грузоперевозку, в том числе через экспедитора. Документооборот ведётся через ГИС ЭПД и операторов ЭПД. Переходный период для подачи уведомления и включения в реестр — до 1 мая 2026.

Советуем уже сейчас выбрать оператора ЭПД и протестировать обмен с основными контрагентами, чтобы к 1 сентября всё работало без сбоев.

Годовое уведомление по НДФЛ и взносам: новый механизм

С 1 сентября 2026 года появляется возможность подать одно предварительное («прогнозное») уведомление с планируемыми к удержанию суммами НДФЛ и подлежащими уплате страховыми взносами за предстоящие периоды текущего года. После такого уведомления ежемесячные (по взносам) и полумесячные (по НДФЛ) стандартные уведомления больше не требуются — при условии, что фактические начисления совпадают с планом или оказываются меньше.

Если на момент подачи на едином налоговом счёте есть достаточная сумма, она резервируется под уплату не позднее следующего рабочего дня. Корректирующее уведомление можно подать, только если фактические суммы окажутся меньше плановых; если факт больше — придётся подавать обычное уведомление в стандартный срок. Механизм выгоден компаниям со стабильным фондом оплаты труда и позволяет существенно сократить административную нагрузку.

Как бизнесу адаптироваться: пошаговый план

К налоговой реформе 2026 года невозможно подготовиться за один день. Рекомендуем действовать по этапам, закрывая критические точки до наступления каждого ключевого срока.

1. Обновить типовые конфигурации 1С до минимальных релизов, поддерживающих ставку НДС 22% и новые формы отчётности. Проверить выгрузку декларации по НДС в тестовой копии.
2. Пересмотреть все долгосрочные договоры с контрагентами. Для сделок с отгрузкой в 2026 году указать ставку 22% или оговорить порядок доплаты.
3. Рассчитать новую налоговую нагрузку. Если ваша компания на УСН превысила порог 20 млн ₽, немедленно внедрить учёт НДС. Если остались на УСН — сравнить спецставки 5% и 7% с обычной 22%.
4. Проверить право на пониженный тариф страховых взносов. Если отрасли нет в перечне приоритетных — заложить в бюджет рост затрат на персонал.
5. Для компаний, работающих со стройматериалами: зарегистрироваться в «Честном знаке», заказать коды Data Matrix, обновить кассовое ПО до ФФД 1.2.
6. Выбрать оператора ЭПД и подать уведомление о включении в реестр до 1 мая 2026. Протестировать обмен с основными перевозчиками.
7. Оценить целесообразность годового уведомления по НДФЛ и взносам. Если плановые суммы стабильны, подача такого уведомления избавит от ежемесячной рутины.

Если самостоятельно разбираться во всех настройках и обновлениях нет времени, рассмотрите профессиональное сопровождение 1С — «Интеграция» снимает с вас головную боль по адаптации к изменениям. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.