НДФЛ с компенсации при увольнении в 1С: что облагается и как настроить

НДФЛ с компенсации при увольнении в 1С — это расчёт и удержание налога на доходы физических лиц с сумм, выплачиваемых сотруднику при расторжении трудового договора. К таким суммам относятся заработная плата за отработанные дни, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и иные компенсации. При этом важно различать облагаемые и необлагаемые выплаты: зарплата и отпускная компенсация облагаются полностью, а выходное пособие не облагается в пределах трёхкратного среднемесячного заработка (шестикратного для районов Крайнего Севера). Ключевые моменты:

Для бухгалтеров и кадровых специалистов, ведущих учёт в программах 1С:ЗУП или 1С:Бухгалтерия 8, правильное отражение НДФЛ с компенсаций при увольнении — обязательное требование к отчётности по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Ошибка в коде дохода или неверный расчёт необлагаемой суммы может привести к претензиям налоговой инспекции и штрафам. Наши консультанты по 1С регулярно помогают клиентам настроить автоматизированный учёт таких выплат, чтобы исключить ручные ошибки.

Правильная настройка учёта НДФЛ при увольнении в 1С избавит от ручных корректировок и ошибок в отчётности. Ниже — детальный разбор нормативных требований, пошаговая инструкция по настройке программы и примеры расчёта.

Какие выплаты при увольнении облагаются НДФЛ

При расчёте НДФЛ с компенсации при увольнении в 1С первым делом нужно определить, какие из выплат включаются в налоговую базу. Перечень выплат и правила обложения установлены главой 23 НК РФ. Основные категории:

• Заработная плата за фактически отработанные дни облагается НДФЛ в полном объёме по стандартной ставке (13%, если совокупный доход сотрудника с начала года не превысил 2,4 млн руб.).
• Компенсация за неиспользованный отпуск всегда включается в налоговую базу. Для неё предусмотрен отдельный код дохода — 2013.
• Выходное пособие, предусмотренное законодательством (ст. 178 ТК РФ), и компенсация руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру (ст. 181 ТК РФ) не облагаются НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Сумма превышения облагается по стандартной ставке.
• Дополнительные компенсации при увольнении (например, по соглашению сторон) могут быть освобождены от НДФЛ в тех же пределах, если они прямо поименованы в перечне освобождаемых выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). В противном случае облагается вся сумма.

Важно: для отражения в 1С каждую выплату необходимо настроить как отдельный вид начисления с корректными признаками обложения. Особое внимание — необлагаемым суммам выходного пособия: для них требуется создать два начисления: одно для части в пределах лимита (освобождённое от налога) и второе для превышения (облагаемое).

Лимиты освобождения: когда НДФЛ не удерживается

Выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и другие компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством, не облагаются НДФЛ в пределах 3-кратного среднемесячного заработка, а для работников организаций Крайнего Севера и приравненных местностей — 6-кратного размера. Это правило установлено п. 1 ст. 217 НК РФ. При расчёте лимита учитывается сумма всех указанных выплат, начисленных работнику в связи с увольнением.

Среднемесячный заработок рассчитывается за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения, в порядке, установленном постановлением Правительства РФ № 922. Если сумма всех необлагаемых выплат не превышает 3-кратный (или 6-кратный) среднемесячный заработок, НДФЛ с неё не удерживается. В случае превышения налогом облагается только разница между фактической суммой и лимитом.

Например, при среднем заработке 50 000 руб. в месяц лимит составит 150 000 руб. (для обычного увольнения). Если работник получил выходное пособие 100 000 руб. и компенсацию 80 000 руб., общая сумма 180 000 руб. превышает лимит на 30 000 руб. С этой суммы удерживается НДФЛ.

Коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Для корректного заполнения справки 2-НДФЛ и расчёта 6-НДФЛ каждой выплате должен быть присвоен правильный код дохода, а для освобождённых от налога сумм — ещё и код вычета. Основные коды, используемые при увольнении:

В 6-НДФЛ доходы отражаются в том периоде, на который приходится дата фактического получения дохода. Для всех выплат при увольнении (зарплата, компенсации, выходное пособие) датой получения дохода считается день окончательного расчёта, то есть последний рабочий день сотрудника. НДФЛ должен быть удержан в тот же день, а перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Настройка видов начислений в 1С:ЗУП пошагово

Для автоматического расчёта НДФЛ с компенсации при увольнении в 1С достаточно правильно настроить виды начислений. Рассмотрим пошагово на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.

1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Начисления» и нажмите «Создать».
2. Укажите наименование, например «Выходное пособие (необлагаемое)».
3. На закладке «Основное» выберите назначение — «Прочие начисления и выплаты» и способ отражения в бухучёте.
4. На закладке «Налоги, взносы, бухучёт» в поле «НДФЛ» укажите код дохода 2014, а в поле «Код вычета» — 603 (для трёхкратного лимита) или 604 (для шестикратного). Убедитесь, что флаг «Облагается НДФЛ» снят.
5. Повторите шаги для облагаемого превышения: создайте ещё один вид, например «Выходное пособие (сверх лимита)», выберите код дохода 4800 и установите флаг «Облагается НДФЛ».
6. Для компенсации за неиспользованный отпуск можно использовать предопределённый вид начисления «Компенсация отпуска при увольнении» — в нём уже проставлены код дохода 2013 и флаг обложения.
7. После настройки в документе «Увольнение» на вкладке «Начисления и удержания» выберите созданные начисления. Суммы вручную или автоматически (по формулам) заполняются, и система сама рассчитает корректную сумму налога.

Пример расчёта: увольнение с выходным пособием

Рассмотрим реальный пример. Сотрудник Иванов А.И. уволен 20 июня 2026 года по сокращению штата. Его среднемесячный заработок за последние 12 месяцев — 55 000 руб. Ему начислены следующие выплаты:

• Заработная плата за отработанные дни июня — 30 000 руб.
• Компенсация за неиспользованный отпуск — 20 000 руб.
• Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка — 55 000 руб.
• Дополнительная компенсация по соглашению сторон — 100 000 руб.

Трёхкратный лимит для освобождения: 55 000 × 3 = 165 000 руб. Общая сумма необлагаемых по закону выплат (выходное пособие + доп. компенсация, если она поименована в перечне ст. 217 НК РФ) составляет 55 000 + 100 000 = 155 000 руб., что меньше лимита. Следовательно, с этих сумм НДФЛ не удерживается. Налог нужно удержать только с зарплаты и компенсации отпуска: (30 000 + 20 000) × 13% = 6 500 руб.

Если бы дополнительная компенсация составила 120 000 руб., общая сумма 175 000 руб. превысила бы лимит на 10 000 руб. Тогда необлагаемой осталась бы часть в пределах 165 000 руб., а 10 000 руб. облагались бы НДФЛ по ставке 13% (при условии, что совокупный доход Иванова не превысил порог для повышенной ставки). В этом случае создаются два начисления для выходного пособия и компенсации: одно с кодом 2014 и вычетом 603 на сумму 165 000 руб., второе с кодом 4800 на 10 000 руб. (облагаемые).

Частые ошибки при учёте НДФЛ с компенсаций

Несмотря на чёткие правила, бухгалтеры часто допускают ошибки, которые приводят к неправильному расчёту налога и штрафам. Вот самые распространённые:

• Использование кода дохода 4800 для всей суммы выходного пособия, включая необлагаемую часть. В результате вся сумма попадает в облагаемую базу и завышается налог.
• Неверный расчёт среднемесячного заработка для лимита: иногда берут только оклад, не включая премии и надбавки.
• Забывают применить шестикратный лимит для работников Крайнего Севера, ошибочно ограничиваясь трёхкратным.
• Указывают неправильную дату получения дохода — например, день, следующий за увольнением, а не последний рабочий день. Это приводит к ошибкам в 6-НДФЛ.
• Не разделяют начисления на облагаемую и необлагаемую части, пытаясь рассчитать НДФЛ формулой в одном виде начисления. Это усложняет контроль и регистры учёта НДФЛ.

В 1С эти ошибки можно предотвратить, используя раздельные виды начислений и периодически сверяя регистр «Учет доходов для исчисления НДФЛ» с оборотно-сальдовой ведомостью.

Проверка отражения в отчётности 6-НДФЛ

После оформления увольнения и расчёта НДФЛ обязательно проверьте, как данные попали в регистр налогового учёта. В 1С:ЗУП для этого есть отчёт «Анализ НДФЛ по месяцам» или универсальный отчёт по регистру «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

Основные контрольные точки:

• Доходы, освобождённые от налога (код 2014 с вычетом), не должны увеличивать облагаемую базу.
• Сумма исчисленного налога по сотруднику должна совпадать с расчётной: ставка 13% (или прогрессивная, если годовой доход превысил пороговые значения) применяется только к облагаемым выплатам.
• В регистре должны быть корректные даты получения дохода — последний рабочий день для всех увольнительных выплат.
• В строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается сумма дохода, начисленная по всем облагаемым выплатам при увольнении, включая зарплату и компенсацию отпуска; сумма сверхлимитного выходного пособия — тоже там.

Если вы используете 1С:Бухгалтерию 8 для кадрового учёта, настройки выполняются аналогично: в справочнике «Начисления организаций» для каждого вида начисления указывается код дохода и флаг «Облагается НДФЛ» или настраивается вычет. После проведения документа «Увольнение» автоматически формируются бухгалтерские проводки и записи в регистры НДФЛ.