НДФЛ с дивидендов в 2026 году: ставки, расчёт и отчётность

НДФЛ с дивидендов 2026 исчисляется по прогрессивной шкале, введённой в 2025 году, и зависит от совокупного дохода физического лица. Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую компания распределяет между учредителями (акционерами). Налоговая база включает все доходы, полученные за год: зарплату, дивиденды, прочие выплаты. В зависимости от суммы применяются ставки от 13 до 22%. Основные пороги: до 2,4 млн ₽ — 13%; от 2,4 до 5 млн ₽ — 15%; от 5 до 20 млн ₽ — 18%; от 20 до 50 млн ₽ — 20%; свыше 50 млн ₽ — 22%. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. Налоговый агент — сама организация — удерживает НДФЛ при каждой выплате и перечисляет в бюджет.

Знать правила расчёта НДФЛ с дивидендов 2026 необходимо главным бухгалтерам и собственникам бизнеса, которые планируют распределение прибыли в 2026 году. Ошибка в удержании может привести к пеням и штрафам, поэтому важно заранее разобраться в механизме прогрессивной шкалы и особенностях отчётности. В статье мы подробно разберём порядок расчёта, приведём примеры и расскажем, как автоматизировать учёт в 1С.

Как изменился НДФЛ с дивидендов в 2026 году

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая затронула и налогообложение дивидендов. До 2025 года ставка была фиксированной — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽). Теперь дивиденды включаются в общий годовой доход физического лица и облагаются по общей шкале. В 2026 году законодательных изменений не произошло: сохраняются те же пять ступеней и те же пределы.

Таким образом, для большинства учредителей, чей совокупный доход за год не превышает 2,4 млн ₽, налог составит 13% — как и раньше. Но для получателей более высоких доходов ставка существенно вырастет. Важно помнить, что повышенная ставка применяется не ко всей сумме дивидендов, а только к той части, которая выходит за границы порога. Это принцип маржинальности.

Сопоставим старую и новую систему:

Прогрессивная шкала НДФЛ и дивиденды: важные нюансы

Для корректного удержания налога бухгалтер должен точно знать совокупный годовой доход получателя. Поскольку дивиденды часто выплачиваются несколькими траншами в течение года, расчёт на каждую дату выплаты ведётся с учётом уже полученных доходов. Налоговый агент удерживает сумму, которая соответствует прогрессивной ставке на основе предполагаемого итогового дохода. Если по итогам года фактический доход окажется меньше или больше расчётного, налогоплательщик (учредитель) обязан подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить (или вернуть) разницу.

Обратите внимание: если учредитель получает дивиденды от разных юридических лиц, каждый налоговый агент удерживает налог только со своих выплат и не обязан учитывать доходы из других источников. В этом случае учредитель самостоятельно отчитывается через 3-НДФЛ. Рекомендуем заранее информировать компании о своих совокупных доходах, чтобы избежать недоплаты.

Особые правила действуют для нерезидентов РФ. Для них ставка НДФЛ с дивидендов составляет 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. В этой статье мы рассматриваем налогообложение резидентов.

Подробнее о настройке прогрессивной шкалы в учётной системе читайте в нашем материале Прогрессивная шкала НДФЛ 2026 в 1С:ЗУП.

Ставки НДФЛ с дивидендов в 2026 году: таблица и примеры

Ставка зависит от суммы годового дохода, включая зарплату, дивиденды и другие облагаемые выплаты. Официальные пределы на 2026 год не изменились по сравнению с 2025-м. Приведём детальную таблицу:

Как видно, налоговая нагрузка на дивиденды для получателей с доходом выше 5 млн ₽ заметно возрастает. Например, учредитель с годовым зарплатным доходом 3 млн ₽ и дивидендами 2 млн ₽ за год в общей сложности получит 5 млн ₽. Его НДФЛ будет рассчитываться так:

• 3 млн зарплаты: 2,4 млн по 13% = 312 000, плюс 600 000 по 15% = 90 000. Итого с зарплаты удержано 402 000 ₽.

• 2 млн дивидендов: весь дивиденд попадает в диапазон от 3 млн до 5 млн, т.е. ставка 15%. Сумма налога = 2 000 000 × 15% = 300 000 ₽.

Общий НДФЛ за год = 402 000 + 300 000 = 702 000 ₽. Без прогрессии он составлял бы 650 000 ₽ (13% от 5 млн). Разница невелика, но при более высоких доходах она становится существенной.

Как считать НДФЛ с дивидендов в 2026 году: пошаговая инструкция

Чтобы не ошибиться при удержании налога, следуйте алгоритму:

1. Определите общую сумму доходов учредителя с начала года по всем основаниям (зарплата, премии, материальная выгода, предыдущие дивиденды).

1. К полученной сумме прибавьте сумму планируемых к выплате дивидендов — получите ожидаемый годовой доход.

1. Найдите по таблице ставок соответствующий диапазон. Если годовой доход не превышает 2,4 млн ₽ — ставка 13%. Если выше — применяется прогрессивная формула.

1. Рассчитайте налог с дивидендов по формуле: берётся налог со всей суммы дохода (зарплата + дивиденды) и из него вычитается налог, уже удержанный с зарплаты. Результат — сумма к удержанию с дивидендов.

1. Удержите исчисленную сумму при фактической выплате и перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня (для дивидендов, выплаченных наличными или на карту).

1. Отразите удержанный НДФЛ в регистрах налогового учёта и включите в отчётность (6-НДФЛ).

Для автоматического расчёта можно использовать типовые механизмы «1С:Бухгалтерии 8» — программа сама анализирует доходы и применяет нужную ставку, если вы ведёте полный учёт всех выплат.

Если учредитель получает доход только в виде дивидендов и это его первый платёж в году, налог считается просто как произведение выплачиваемой суммы на соответствующую ставку (в зависимости от того, в какой диапазон она попадает).

Дивиденды учредителю: налоговые обязательства компании в 2026 году

Компания, выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана:

• исчислить налог по прогрессивной шкале на дату выплаты;

• удержать его из суммы дивидендов;

• перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ);

• отразить в квартальной форме 6-НДФЛ и годовой справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ).

На дивиденды не начисляются страховые взносы — они выплачиваются из чистой прибыли и не являются вознаграждением за труд. Также дивиденды не облагаются взносами на травматизм.

Обратите внимание на сроки: если дивиденды выплачены в конце квартала, налог нужно перечислить оперативно. Задержка даже на один день влечёт пени. Кроме того, с 1 апреля 2026 года действуют обновлённые формы 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам — убедитесь, что отчитываетесь по актуальным шаблонам.

Автоматизация расчёта НДФЛ с дивидендов в 1С

Типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» начиная с актуальных релизов поддерживают прогрессивную шкалу НДФЛ. При начислении дивидендов через документ «Начисление дивидендов» программа анализирует данные о доходах учредителя, накопленные в регистре «Учёт доходов для исчисления НДФЛ», и автоматически применяет верную ставку. Затем в стандартной обработке «Расчёт НДФЛ» или при проведении «Списания с расчётного счёта» формируется проводка по удержанию налога.

Тем не менее, в нестандартных ситуациях — например, когда учредитель получает доходы в других организациях или является индивидуальным предпринимателем — может потребоваться ручная корректировка регистров. Мы рекомендуем регулярно обновлять 1С до последней версии и проверять корректность расчётов в тестовой базе.

Если ваша учётная система настроена давно и вы не уверены в правильности автоматического расчёта, обратитесь к специалистам по обслуживанию 1С.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.

Настроить учёт дивидендов в 1С, провести тестовые расчёты и доработать нетиповые алгоритмы помогут в компании «Интеграция». Свяжитесь с нами — за семь лет работы мы реализовали более 500 проектов и сопровождаем свыше 1000 клиентов, в том числе по всей России удалённо.