НДС 22% для ИП на ОСНО: что меняется с 2026 года

НДС 22 для ИП на ОСНО — это новая обязательная ставка с 1 января 2026 года. Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 повысил базовую ставку НДС с 20% до 22% для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Ставка определяется по дате отгрузки товаров, работ или услуг, а для отчётности с I квартала 2026 года действует обновлённая форма декларации (приказ ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025). Предпринимателю важно уже сейчас проверить учётную политику, договоры с контрагентами и обновить 1С до актуального релиза.

Изменение касается всех ИП на ОСНО без исключений. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохранена, но по большинству операций начисляется налог по новой ставке. Если вы совмещаете ОСНО с другими режимами, ставка 22% применяется только к операциям в рамках общей системы.

В статье разберём, как платить НДС 22, что изменилось в переходных сделках с авансами, как заполнять новую декларацию и какие настройки выполнить в «1С:Бухгалтерия 8». Материал основан на нормах, действующих на 21 мая 2026 года.

Кого затронуло повышение НДС

Ставка НДС 22% с 2026 года обязательна для всех индивидуальных предпринимателей на ОСНО. Предприниматели наравне с организациями начисляют налог по новому тарифу. Никаких переходных льгот или исключений для ИП не предусмотрено.

Основные операции, по которым ИП должен начислять НДС 22%:

• реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
• передача имущественных прав;
• ввоз импортных товаров;
• получение авансов в счёт предстоящих поставок после 1 января 2026 года.

Если ИП параллельно применяет специальные налоговые режимы (УСН или патент), ставка 22% затрагивает только деятельность на ОСНО. По операциям на спецрежимах НДС начисляется по правилам, установленным для этих систем.

Как применять ставку 22%: дата отгрузки и авансы

Самый важный принцип 2026 года — ставка НДС определяется на дату отгрузки. Дата оплаты не влияет на выбор ставки. Поэтому даже по договорам, заключённым до 2026 года с указанием «НДС 20%», с 1 января 2026 года применяется 22%.

Для переходного периода с авансами, полученными в 2025 году, действуют особые правила:

Дополнительный нюанс: если покупатель не доплачивает 2%, корректировочный документ не требуется, а восстановление НДС с аванса проводится в прежнем объёме. Внимательно сверьте расчёты с контрагентами до закрытия периода.

О том, как меняется НДС для организаций на УСН с порогом дохода 20 млн рублей, читайте в отдельной статье.

Новая декларация по НДС: что изменилось и когда сдавать

С I квартала 2026 года все плательщики, включая ИП на ОСНО, сдают декларацию по обновлённой форме. Бумажные декларации не принимаются — отчётность подаётся строго в электронном виде через оператора ЭДО.

Основные новшества формы для ИП:

• В разделе 3 появилась отдельная строка для отражения операций по ставке 22%;
• Добавлены новые строки (170, 175, 200, 205, 230, 235, 260, 265) для раздельного учёта НДС по ставкам 22%, 20% и 18%;
• В разделах 8 и 9 детализированы реквизиты авансовых счетов-фактур.

Первый отчётный период — I квартал 2026 года. Срок сдачи — 27 апреля 2026 года (перенос с 25 апреля из-за выходного дня). Декларация представляется в электронной форме.

Подробный разбор заполнения всех разделов декларации ищите в материале о повышении НДС до 22%.

Настройка 1С:Бухгалтерии для работы с НДС 22%

Чтобы программа автоматически считала налог по новой ставке, выполните несколько шагов. Обязательно создайте резервную копию базы до начала изменений.

Пошаговая инструкция:

1. Обновите платформу и конфигурацию. Для «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 минимальный релиз — 3.0.186.21. Для других конфигураций: «1С:ERP» — 2.5.25.63, «1С:УНФ» — 3.0.12.226.
2. В разделе «Главное» откройте «Учётная политика» и установите основную ставку НДС 22%. Сохраните настройки.
3. Проверьте карточки номенклатуры — в каждой позиции, по которой возможна реализация на ОСНО, должна быть проставлена ставка 22%.
4. Через обработку «Групповое изменение реквизитов» можно массово обновить ставку в элементах справочника, но обязательно после этого выборочно перепроверьте корректность.
5. В тестовой копии базы проведите документы за январь 2026 года и сформируйте предварительную декларацию — убедитесь, что обороты разнесены верно, и нет расхождений.

Если нет времени на самостоятельную настройку, закажите разовую услугу 1С. Специалист проведёт обновление удалённо и проверит корректность учётной политики.

Что сделать ИП на ОСНО прямо сейчас

Откладывать подготовку к новым правилам рискованно — ошибки в ставках и декларации могут привести к штрафам. Выполните обязательный минимум:

• Проведите ревизию всех действующих договоров. Там, где указана ставка 20%, оформите дополнительные соглашения о применении 22%.
• Свяжитесь с контрагентами, оплатившими авансы в 2025 году, и согласуйте порядок расчётов — доплату 2% или взаимозачёт.
• Обновите шаблоны первичных документов (счета, акты, УПД) — везде, где фигурирует НДС, должна стоять новая ставка.
• Проверьте настройки видов цен в 1С — возможно, они содержат фиксированные суммы с НДС 20% и требуют корректировки.
• Убедитесь, что у вас настроен электронный документооборот с оператором ЭДО — это необходимо для сдачи декларации.
• При наличии переходных авансов выставите корректировочные счета-фактуры покупателям, которые доплатили 2%.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.

Если самостоятельная настройка вызывает вопросы, Интеграция поможет с обновлением 1С и подготовкой к сдаче отчётности — мы работаем удалённо по всей России и сопровождаем более 1000 клиентов.