НДС 22% на маркетплейсах: что изменить продавцу

НДС 22% на маркетплейсах с 1 января 2026 года — это новая базовая ставка для всех селлеров на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, работающих на общей системе налогообложения (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025, п. 3 ст. 164 НК РФ). Каждая отгрузка товара с начала года облагается налогом по ставке 22%, независимо от даты договора. Это означает, что продавцу нужно пересчитать цены, перестроить учёт переходных авансов, обновить программу 1С до актуального релиза и сдать первую декларацию по обновлённой форме не позднее 27.04.2026.

Этот материал адресован предпринимателям и бухгалтерам, которые торгуют через маркетплейсы. Вы узнаете: как пересчитать стоимость товара с учётом 22%, как оформить переходные операции по авансам 2025 года, какие настройки в «1С:Бухгалтерии 8» необходимы, и когда сдавать первую декларацию. Мы разберём реальные сценарии, чтобы вы избежали расхождений в книге продаж и не потеряли прибыль на старте года.

Что изменилось: ставка НДС 22% и как это влияет на селлеров

НДС — это косвенный налог, который включается в цену товара и уплачивается продавцом в бюджет. С 01.01.2026 базовая ставка повышена с 20% до 22%. Для селлера на маркетплейсе это означает, что с каждой продажи, отгруженной после 1 января, нужно исчислить налог больше на 2 процентных пункта. Льготная ставка 10% (на социально значимые товары) сохранена.

Ключевые моменты для продавца на площадке:

• Ставка определяется по дате отгрузки, а не оплаты. Если товар фактически передан покупателю в 2026 году, применяется 22%, даже если договор заключён в 2025-м.
• Расчётная ставка теперь составляет 22/122 (18,03%). Она используется при выделении НДС из цены или при получении авансов.
• С первого рабочего дня января 2026 года каждая продажа на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете, попадающая под общую систему, облагается по новой ставке. Убедитесь, что договор с площадкой учитывает актуальный порядок исчисления НДС.
• Если вы работаете на УСН, но ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Порог будет снижаться: в 2027 году — 15 млн, в 2028 — 10 млн. Для таких случаев действуют специальные ставки 5% и 7% без права на вычет.

Продавцам на маркетплейсах критически важно синхронизировать изменения в учёте и ценообразовании. Уже в январе 2026 года каждая отгрузка должна отражаться с НДС 22%, иначе вы рискуете занизить налоговую базу. О том, как подготовиться к переходу в целом, читайте в нашем обзоре НДС 22 процента с 2026 года: что нужно знать бизнесу.

Как пересчитать цены на маркетплейсах при НДС 22%

Первое, что необходимо сделать селлеру — пересмотреть цены в карточках товаров. Оставить стоимость без изменений нельзя: налоговая нагрузка выросла, и ваша чистая прибыль уменьшится на 2% с каждой продажи.

Пошаговый алгоритм пересчёта:

1. Возьмите текущую цену, в которую уже включён НДС 20%.
2. Выделите налоговую базу (стоимость без НДС) по формуле: база = цена / 1,20.
3. Добавьте к базе НДС 22%: новая цена = база × 1,22.
4. Измените цену в личном кабинете каждого маркетплейса для всех товаров, которые будут отгружены с 01.01.2026.
5. Проверьте, как площадка обрабатывает НДС в отчётах: Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет могут по-разному отражать налог в актах выполненных работ. Уточните этот момент в службе поддержки площадки.

Пример: старая цена 1200 рублей (включая НДС 20%). База = 1200 / 1,20 = 1000 рублей. Новая цена = 1000 × 1,22 = 1220 рублей. Именно столько должен заплатить покупатель в 2026 году, чтобы вы сохранили прежнюю сумму «на руки».

Важно обновить цены синхронно с началом года. Если вы пропустите этот момент и в январе произойдут продажи по старым ценам, налог всё равно начислят по ставке 22%, а недостающую разницу придётся компенсировать из собственной маржи. Отложенное изменение цены — одна из самых частых ошибок селлеров в переходный период.

Переходные операции: авансы 2025 года и отгрузка в 2026

Самая рискованная зона при смене ставки — сделки, начатые в 2025 году и закрываемые в 2026-м. Типичный сценарий для маркетплейса: вы получили предоплату от площадки в декабре 2025-го, а фактическая отгрузка товара покупателю произошла в январе 2026-го. Как считать НДС?

Правило такое: авансовый НДС начисляется в момент получения денег по ставке, действовавшей на дату аванса (в 2025 году — 20/120). При отгрузке в 2026 году применяется ставка 22%, но к вычету берётся та же сумма налога, что была уплачена с аванса. Доплачивать разницу в бюджет не нужно — такова позиция ФНС.

Однако если покупатель (или маркетплейс как агент) доплачивает вам 2% сверх аванса, чтобы компенсировать повышение, ФНС рекомендует выставить корректировочный счёт-фактуру на аванс. Это необходимо отразить в учёте.

Порядок действий для продавца:

1. Определите все авансы, полученные в 2025 году, по которым отгрузка планируется в 2026.
2. Убедитесь, что на каждый аванс оформлен счёт-фактура (в 2025 году — со ставкой 20/120).
3. При отгрузке в 2026 году оформите счёт-фактуру на реализацию со ставкой 22%, а НДС, исчисленный с аванса, примите к вычету в том же размере.
4. Если была доплата 2%, создайте корректировочный счёт-фактуру на аванс, увеличивающий налоговую базу.
5. Проверьте, что в книге продаж и покупок эти операции отражаются без расхождений. Особенно внимательно сверьте данные по агентским схемам, где маркетплейс выступает посредником.

Многие селлеры упускают этот момент и позже сталкиваются с камеральными проверками. Перепроведите переходные документы в 1С только после того, как убедитесь, что ваша версия программы поддерживает ставку 22% (релизы см. в следующем разделе).

Настройка 1С для работы со ставкой 22%

Продавцу, работающему на маркетплейсах, критически важно своевременно обновить программу 1С. Без поддержки новой ставки вы не сможете формировать корректные счета-фактуры, а декларация по НДС не пройдёт форматно-логический контроль.

Минимальные релизы, в которых реализована поддержка 22%:

• «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 — релиз 3.0.186.21.
• «1С:ERP Управление предприятием» ред. 2.5 — релиз 2.5.25.63.
• «1С:Управление нашей фирмой» ред. 3.0 — релиз 3.0.12.226.

Если вы используете другие конфигурации, уточните актуальный релиз на releases.1c.ru.

После обновления проверьте:

• В учётной политике (раздел «Главное») должна быть доступна ставка НДС 22%.
• В плане видов ставок НДС — значения «22%», «10%», «0%», «Без НДС» и расчётная 22/122.
• При создании счёта-фактуры на отгрузку в 2026 году автоматически подставляется ставка 22%.
• Документы переходного периода (авансы, корректировки) обрабатываются корректно — протестируйте на копии базы.

Если вы ведёте учёт в нескольких базах (например, отдельно для каждого магазина на маркетплейсе), обновите все их. Специалисты по сопровождению 1С могут выполнить обновление удалённо и проверить корректность настроек, чтобы исключить ошибки в первой же отчётности. За более чем 7 лет работы «Интеграция» помогла настроить учёт более чем 1000 компаниям, включая селлеров с большим документооборотом.

Новая декларация по НДС и сроки сдачи

За 1 квартал 2026 года декларация сдаётся строго по обновлённой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025, вступил в силу 29.03.2026). В разделе 3 появилась отдельная строка для ставки 22%, а также блок новых строк (170, 175, 200, 205, 230, 235, 260, 265) для раздельного учёта операций по 22% и прежним ставкам.

Что важно для селлера:

• Срок сдачи — 27.04.2026 (перенос с 25-го, так как 25.04 — выходной).
• Декларация подаётся только в электронном виде.
• В разделах 8 и 9 добавлены строки для реквизитов авансовых счетов-фактур. Это напрямую касается переходных операций с авансами 2025 года.
• Если вы применяете специальные ставки НДС для УСН (5% или 7%), убедитесь, что выбран правильный код операции.

Перед отправкой обязательно сверьте данные с отчётами маркетплейсов. Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет предоставляют акты и отчёты о реализации, в которых может быть указана сумма НДС. Проверьте, что ваша программа 1С корректно разносит эти суммы по соответствующим ставкам. Любое расхождение приведёт к требованию налоговой о пояснениях.

Практический чек-лист продавца на маркетплейсе при переходе на НДС 22%

Чтобы ничего не упустить, пройдите по пунктам ниже. Это минимальный набор действий для селлера, торгующего на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете.

• Обновить программу 1С до актуального релиза (3.0.186.21 для «1С:Бухгалтерии 8» или аналог для вашей конфигурации).
• В учётной политике выбрать ставку НДС 22% как основную.
• Пересчитать цены всех товаров по формуле: база без НДС × 1,22. Обновить цены в личных кабинетах всех площадок до 01.01.2026.
• Проверить договоры с маркетплейсами: закреплён ли в них порядок расчёта НДС по агентской схеме при ставке 22%.
• Собрать информацию по всем авансам, полученным в 2025 году, под отгрузку в 2026. Убедиться, что авансовые счета-фактуры оформлены, а корректировочные (при доплате 2%) созданы.
• Протестировать в копии базы формирование счетов-фактур на реализацию с НДС 22% и вычетов авансового НДС.
• В январе-феврале 2026 года сверить первые отчёты о продажах с маркетплейсов с данными в 1С, особенно по суммам НДС.
• Не позднее 27.04.2026 сформировать и отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года по новой форме, только электронно.

Этот чек-лист помогает избежать типовых ошибок: пропущенных корректировок, расхождений в книге продаж и штрафов. Если объём операций большой или вы используете несколько юридических лиц, имеет смысл привлечь специалистов для настройки и первичной сверки. Например, разовые услуги 1С позволяют закрыть конкретный объём без долгосрочного договора на сопровождение.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.