НДС 22% в смете: как пересчитать сметы строительной компании

НДС 22% в смете строительной компании — это новая налоговая реальность с 1 января 2026 года. Федеральный закон № 425-ФЗ повысил базовую ставку НДС с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Все строительные работы, выполненные с начала 2026 года, облагаются по новой ставке — независимо от даты заключения договора. Это означает, что строку «НДС» в каждой смете, акте и счёте-фактуре теперь необходимо пересчитать. В переходный период (авансы 2025 года и доплаты) важно правильно оформить корректировочные документы и обновить учётную программу. Поддержка ставки 22% в «1С:Бухгалтерия 8» доступна начиная с релиза 3.0.186.21.

Кому важно разобраться в пересчёте смет: главным бухгалтерам и сметчикам строительных компаний любого масштаба — от малого бизнеса до холдингов. Мы покажем пошаговый алгоритм пересчёта, объясним, как быть с авансами прошлого года, и расскажем, какие настройки проверить в 1С. Материал основан на выверенных данных на 21 мая 2026 года и практическом опыте работы с подрядными организациями.

Что изменилось в НДС с 2026 года

Главное изменение для строительной отрасли — повышение базовой ставки НДС на 2 процентных пункта. Льготная ставка 10% сохранилась, но к строительным работам она применяется крайне редко. Таким образом, подавляющая часть договоров подряда, субподряда и услуг генподрядчика теперь подпадает под ставку 22%.

Принципиально важно: ставка определяется по дате отгрузки, а не по дате оплаты или заключения договора. Если акт выполненных работ подписан в январе 2026 года или позже, начисляется НДС 22%. Это правило действует даже для договоров, заключённых в 2025 году и ранее. Работы, завершённые в 2025 году, облагаются по старой ставке 20%.

Таким образом, ключевая точка для сметчика — не момент составления сметы, а фактический срок выполнения работ. Все позиции, запланированные к сдаче в 2026 году, должны быть пересчитаны с новым НДС. Подробнее о глобальных изменениях налога читайте в общей статье о НДС 22 процента с 2026 года.

Как пересчитать сметы строительной компании на ставку 22%

Пересчёт сметы не ограничивается заменой 20% на 22%. Важно убедиться, что в расчётах нет арифметических ошибок, а сметная документация соответствует требованиям заказчика и налоговой. Рекомендуем следующий алгоритм:

1. Проанализируйте каждую позицию сметы по срокам выполнения. Разделите работы, выполненные до 31.12.2025 (остаются с НДС 20%), и те, что будут завершены с 01.01.2026.

1. Для работ 2026 года пересчитайте строку НДС. Если смета составлена в текущих ценах без НДС, просто замените ставку: «Итого по смете» + 22%. Если смета включает НДС по старой ставке (например, сумма с НДС 20%), выделите НДС расчётным путём: сумма с НДС / 120 × 20 (для старой) и замените на 22% от стоимости без НДС.

1. Проверьте начисления накладных расходов и сметной прибыли — они рассчитываются от фонда оплаты труда без НДС, но изменение ставки не влияет на их величину.

1. Оформите изменения документально: новая редакция сметы или дополнительное соглашение к договору с обоснованием пересчёта (со ссылкой на № 425-ФЗ).

1. Уведомите заказчика и субподрядчиков о корректировке цены из-за объективного увеличения налоговой нагрузки.

Для наглядности приведём сравнительный расчёт на примере 1 000 000 рублей «грязной» стоимости работ (базисная цена без НДС).

Как видно, разница составляет ровно 2% от суммы без НДС. Если договор заключён на условиях «твёрдой цены» и заказчик не согласен на корректировку, подрядчик рискует потерять эту сумму из собственной маржи — либо придётся искать компромисс.

Особенности переходного периода: авансы 2025 года и доплаты

Переходящие авансы — наиболее сложный момент. Если вы получили предоплату в 2025 году и начислили НДС по ставке 20/120, а отгрузка произошла в 2026 году, действуют следующие правила:

• Выставляете счёт-фактуру на отгрузку с НДС 22% от полной стоимости работ.

• Заявляете к вычету НДС с аванса в той же сумме, которую начислили ранее (по ставке 20/120 от полученного аванса). Сумма вычета не индексируется.

• Если покупатель доплачивает недостающие 2% от суммы аванса, ФНС рекомендует продавцу выставить корректировочный счёт-фактуру на аванс (письмо ФНС от 15.01.2026).

Важно: при частичном авансе в 2025 году и доплате в 2026 году общий счёт-фактура на отгрузку оформляется на полную стоимость со ставкой 22%, а корректировочный документ закрывает разницу по авансу. На практике это означает, что бухгалтеру нужно внимательно заполнить разделы 8 и 9 обновлённой декларации по НДС (приказ ФНС № ЕД-7-3/1227@).

Детально нюансы договоров с авансами разобраны в статье о переходящих договорах и НДС 22%. Рекомендуем ознакомиться, если у вас много долгосрочных контрактов.

Настройка «1С» для учёта НДС 22% в строительстве

Чтобы счета-фактуры, акты и книги покупок/продаж формировались корректно, необходимо обновить типовые решения 1С до актуальных релизов. Минимальные версии, поддерживающие ставку 22%:

• «1С:Бухгалтерия 8» редакция 3.0 — релиз 3.0.186.21 и выше;

• «1С:ERP Управление предприятием» редакция 2.5 — релиз 2.5.25.63;

• «1С:Управление нашей фирмой» редакция 3.0 — релиз 3.0.12.226.

Проверьте версию конфигурации через меню «Справка» → «О программе». Если релиз ниже, необходимо выполнить обновление с сохранением резервной копии. После обновления новая ставка появится в выпадающем списке при заполнении документов.

Для строительных организаций, использующих отраслевые решения (например, «1С:Управление строительной организацией»), настоятельно рекомендуем перед массовым пересчётом смет провести тестовое обновление на копии базы. Нередко выясняется, что доработанные печатные формы смет «зашиты» со старой ставкой, и требуется помощь программиста. Наши специалисты выполняют такие работы в рамках сопровождения 1С — мы знаем специфику стройки и оперативно адаптируем конфигурации.

Проверка смет после пересчёта и сверка с налоговой

Пересчитанные сметы необходимо сверить с данными бухгалтерского и налогового учёта. Сверьте начисления НДС за 1 квартал 2026 года: сальдо по счёту 68.02 должно соответствовать сумме исчисленного налога по всем счетам-фактурам. Проверьте, что в книге продаж по каждому акту стоит корректная ставка.

Особое внимание — новой форме декларации по НДС. Отчётность за 1 квартал 2026 года сдаётся строго по обновлённой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/1227@, срок подачи — 27 апреля 2026). В разделе 3 появилась отдельная строка для ставки 22%, а также блоки строк для раздельного учёта операций по старым и новым ставкам (170, 175, 200, 205, 230, 235, 260, 265). Заполнить декларацию вручную практически невозможно — всё делает программа, но только если настройки верны.

Рекомендуем провести сверку по каждому договору: сумма начисленного НДС в учёте должна сходиться с итогом по смете (с учётом пересчёта). По итогам квартала полезно сформировать внутренний отчёт «Сверка смет и фактически начисленного НДС» — это обезопасит от расхождений при камеральной проверке.

Рекомендации для строительных компаний: от хаоса к системному переходу

Переход на НДС 22% не должен превращаться в аврал каждый квартал. Чтобы систематизировать работу со сметами:

• Выпустите приказ о порядке пересчёта смет с 2026 года и ознакомьте с ним сметно-договорной отдел, ПТО, бухгалтерию.

• Проведите внутреннее обучение: сметчики должны понимать, почему меняется налог и как правильно отражать это в расчётах, а бухгалтеры — как оформлять документы.

• Свяжитесь с ключевыми заказчиками и субподрядчиками, обсудите корректировку цен до начала строительного сезона — так вы избежите конфликтов на объектах.

• Проверьте все долгосрочные договоры на предмет возможности индексации цены из-за изменения налогового законодательства.

Пересчитать десятки или сотни смет вручную — задача трудоёмкая и рискованная. Если у вас нет штатного специалиста 1С, способного быстро адаптировать конфигурацию, имеет смысл привлечь внешних экспертов. Инженеры «Интеграции» помогут настроить учёт, провести аудит сметной документации и автоматизировать формирование отчётности с новой ставкой. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.