НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально: кто, когда и как платит в 2026

НДС — это косвенный налог, который уплачивается по факту реализации товаров, работ или услуг. Вопрос, ндс уплачивается ежемесячно или ежеквартально, возникает у каждого бухгалтера при начале работы с ОСНО. Ответ: по общему правилу налог уплачивается ежемесячно равными долями, хотя отчётность подаётся поквартально. После сдачи декларации сумма налога делится на три части, и каждый платёж должен поступить на Единый налоговый счёт не позднее 28-го числа соответствующего месяца. В 2026 году базовая ставка НДС повышена до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025).

• Налоговый период по НДС — квартал, но уплата производится ежемесячно
• Декларация сдаётся до 25-го числа после отчётного квартала
• Сумма налога делится на три равные части, каждая уплачивается до 28-го числа
• Все платежи проходят через ЕНС, необходимо подавать уведомление КНД 1110355
• С 1 квартала 2026 года применяется обновлённая форма декларации с учётом ставки 22%

Эта статья — руководство для главных бухгалтеров малого и среднего бизнеса, которые хотят разобраться в периодичности уплаты НДС, актуальных сроках на 2026 год, исключениях из общего правила и порядке работы с Единым налоговым счётом. Мы рассмотрим пошаговую инструкцию по уплате налога за квартал, особенности для отдельных категорий плательщиков, настройку учёта в программах 1С и ответственность за просрочку платежей.

Периодичность уплаты НДС: ежемесячно или ежеквартально

Статья 163 НК РФ устанавливает налоговый период по НДС как квартал. Однако п. 1 ст. 174 НК РФ предписывает уплату налога равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Таким образом, ответ на вопрос «ндс уплачивается ежемесячно или ежеквартально» — и ежемесячно, и ежеквартально одновременно: декларация сдаётся раз в квартал, а фактические перечисления — три раза в квартал.

Исключения из этого порядка немногочисленны и касаются налоговых агентов по отдельным операциям (например, аренда госимущества), импорта товаров из стран ЕАЭС и некоторых других случаев. Большинство же плательщиков НДС перечисляют налог по общему правилу. Далее разберём этот механизм подробно.

Как платится НДС за квартал: пошаговая инструкция

Приведём алгоритм для типовой организации на ОСНО на примере I квартала 2026 года:

1. Сформируйте и сдайте декларацию по НДС не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля — суббота, перенос на понедельник 27.04). Декларация подаётся только в электронном виде через оператора ЭДО.
2. Из раздела 1 декларации возьмите итоговую сумму налога, исчисленную к уплате за квартал. В 2026 году расчёт ведётся по ставке 22%.
3. Разделите эту сумму на три равные части. Округление производится до рублей по общим правилам.
4. Первую часть перечислите на ЕНС до 28 апреля 2026 года (вторник, без переносов).
5. Вторую часть — до 28 мая 2026 года (четверг).
6. Третью часть — до 29 июня 2026 года (28 июня — воскресенье, перенос на понедельник 29.06).

Если сумма налога к уплате не делится на три без остатка, добавьте 1 рубль к первому или второму платежу — это не является нарушением. Главное, чтобы общая сумма поступлений на ЕНС к 28-му числу каждого месяца покрывала требуемую долю.

Сроки уплаты НДС в 2026 году

Ниже представлены конкретные даты для каждого квартала 2026 года с учётом переносов из-за выходных и праздничных дней (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Обратите внимание: срок уплаты НДС за 4 квартал 2025 года приходится на январь, февраль и март 2026 года. Остальные кварталы — в пределах текущего календарного года.

Кто сдаёт отчёт по НДС ежемесячно: особые случаи

Несмотря на общее правило ежеквартальной отчётности, существуют ситуации, когда декларацию по НДС необходимо подавать ежемесячно. Кто сдаёт отчёт по НДС ежемесячно? Как правило, это касается операций, для которых установлен месячный налоговый период.

• Импорт товаров из стран ЕАЭС. Налогоплательщики обязаны представить декларацию по косвенным налогам (форма КНД 1151088) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза.
• Налоговые агенты при покупке работ (услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учёте в РФ. В этом случае налог уплачивается одновременно с оплатой иностранному контрагенту, а декларация может подаваться ежемесячно, если такие операции носят регулярный характер.
• Отдельные сделки, по которым налоговая база определяется в момент оплаты (например, при аренде государственного имущества).

Эти исключения не затрагивают основную массу плательщиков. Большинство организаций и ИП на ОСНО подают декларацию раз в квартал.

Единый налоговый счёт и порядок оплаты НДС

С 2023 года все налоги, включая НДС, уплачиваются через Единый налоговый счёт (ЕНС). Для перечисления средств используется единый КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510 (приказ Минфина № 85н от 10.06.2024 с изменениями).

До 25-го числа каждого месяца уплаты в инспекцию направляется уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355). В уведомлении указывается код отчётного периода и сумма НДС к уплате за конкретный месяц. Без этого документа деньги будут числиться на ЕНС как нераспределённый остаток, и налоговый орган не зачтёт их в счёт исполнения обязанности.

Срок поступления средств на ЕНС — 28-е число. Рекомендуем направлять платёжное поручение в банк за 1–2 рабочих дня до крайней даты, чтобы избежать технических задержек.

Настройка учёта НДС в 1С: автоматизация разбивки платежей

В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 начиная с релиза 3.0.186.21 (декабрь 2025) автоматически поддерживается ставка 22% и формирование декларации по новой форме. После закрытия месяца и выполнения регламентной операции «Формирование записей книги продаж» система автоматически рассчитывает сумму налога за квартал.

Для того чтобы платить НДС равными долями, можно настроить в 1С помощник по уплате налога: при создании платёжного поручения из обработки «Формирование платёжных поручений на уплату налогов» программа сама предложит разбить сумму на три платежа с нужными датами. Важно поддерживать конфигурацию в актуальном состоянии — разработчики регулярно обновляют алгоритмы расчёта под изменения законодательства.

Если у вас нестандартная конфигурация или вы используете несколько баз, имеет смысл подключить регулярное сопровождение 1С. Специалисты «Интеграции» помогают настроить автоматический обмен с ЕНС и адаптировать типовые механизмы под особенности учёта компании. Бухгалтерские услуги от «Интеграции» также позволяют передать ведение НДС на аутсорс и полностью снять с себя риски ошибок в сроках и суммах.

Штраф за несвоевременную уплату НДС и другие санкции

Просрочка перечисления налога влечёт начисление пеней за каждый календарный день задержки. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы (для организаций — 1/150 начиная с 31-го дня). Кроме того, если налог не уплачен вовремя, налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по счетам.

Штраф за неуплату или неполную уплату НДС по итогам налогового периода составляет 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). При умышленном занижении налоговой базы штраф увеличивается до 40%.

Ошибки в заполнении уведомления КНД 1110355 (неверный код периода или сумма) приводят к тому, что обязанность по уплате считается неисполненной до подачи уточнённого уведомления. Пени начисляются со дня, следующего за установленным сроком уплаты, до даты фактического поступления средств на ЕНС.

Частые ошибки при уплате НДС и как их избежать

Самая распространённая ошибка — перечисление всей суммы налога одним платежом в первом месяце квартала или, наоборот, оплата всей суммы в последний месяц. Это нарушает график и может привести к начислению пеней, так как налоговый орган ожидает поступления тремя равными долями.

Другая частая проблема — расхождение между суммой в уведомлении КНД 1110355 и фактически поступившими средствами. Чтобы этого избежать, сверяйте сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика или специальный отчёт в 1С.

Для плательщиков на УСН, уплачивающих НДС по ставкам 5% или 7% (при доходе от 60 до 272,5 млн руб. в 2026 году), действуют те же сроки уплаты и ежемесячная разбивка. Однако освобождение от НДС при доходе до 60 млн руб. сохраняется, и декларация в этом случае не подаётся.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если вы хотите полностью автоматизировать расчёт и уплату НДС, избежать ошибок в сроках и суммах, обратитесь в «Интеграцию» за бухгалтерскими услугами.