Освобождение от НДС на УСН в 2026: как получить

Освобождение от НДС на УСН в 2026 году — это право компаний и ИП на упрощённой системе налогообложения не исчислять и не уплачивать налог на добавленную стоимость. Освобождение от НДС на УСН 2026 как получить — автоматически, без подачи каких-либо заявлений. Главное условие: совокупный доход по всем видам деятельности за 2025 год не должен превышать 20 млн рублей. Если порог соблюдён, с 1 января 2026 года вы продолжаете работать без НДС — выставлять счета-фактуры не нужно, а входящий налог включается в стоимость приобретений.

Статья адресована бухгалтерам малого бизнеса и владельцам компаний, которые хотят сохранить право не платить НДС в 2026 году. Мы разберём, кто подпадает под освобождение, как проверить доход за 2025 год, какие действия потребуются при превышении порога, и как корректно оформить документы. Вы также узнаете, обновили ли вы свою программу 1С до актуальных релизов, поддерживающих новые правила.

Кто имеет право на освобождение от НДС на УСН в 2026

Освобождение от НДС на УСН в 2026 году действует для всех организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения, если их доход за 2025 календарный год не превысил 20 млн рублей. Это прямое требование пункта 1 статьи 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Льгота применяется автоматически — никаких уведомлений или заявлений в налоговую подавать не требуется.

Порог распространяется на совокупный доход по всем видам деятельности, включая доходы от реализации и внереализационные поступления (проценты по депозитам, списанная кредиторская задолженность и пр.). Если предприниматель совмещает УСН и патентную систему, доходы по обоим режимам суммируются.

Для ориентира: в 2027 году лимит для освобождения снизится до 15 млн рублей (по доходу за 2026 год), а в 2028 — до 10 млн. Поэтому уже сейчас важно планировать финансовые потоки, чтобы не столкнуться с неожиданной обязанностью уплачивать НДС.

Как проверить доход для освобождения от НДС на УСН

Чтобы подтвердить право на освобождение, достаточно воспользоваться данными налоговой отчётности. Основные источники:

• декларация по УСН за 2025 год (раздел 2.1, строки 110 для объекта «доходы» или 210 для «доходы минус расходы»);

• книга учёта доходов и расходов;

• для ИП на патенте — книга учёта доходов по каждому патенту.

Пошаговая инструкция проверки:

1. Сложите все доходы от реализации, отражённые в декларации по УСН.

1. Добавьте внереализационные доходы, если они были (проценты банка, курсовые разницы и т.п.). Убедитесь, что учли их в налоговой базе.

1. При совмещении с патентной системой прибавьте доходы из книги учёта доходов по ПСН.

1. Полученная сумма не должна превышать 20 млн рублей. Если она укладывается в лимит, освобождение действует с 1 января 2026 года.

Если вы применяли УСН весь 2025 год, но доход эпизодически колебался выше порога, ориентируйтесь на итоговую цифру за год — помесячные превышения значения не имеют.

Что делать, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей

Если совокупный доход за 2025 год оказался выше 20 млн рублей, право на освобождение утрачивается. Но это не лишает возможности оставаться на УСН — предельный размер дохода для упрощёнки в 2026 году составляет 490,5 млн рублей (с учётом дефлятора 1,090). В такой ситуации вы становитесь плательщиком НДС, однако можете применить специальные пониженные ставки без права на налоговые вычеты.

Ставки НДС на УСН в 2026 году и условия их применения:

Если доход превысил 490,5 млн рублей, право на УСН утрачивается с начала 2026 года — придётся переходить на общий режим налогообложения и платить НДС по базовой ставке 22%.

Подробнее о том, кто попадает под налог и как перестроить учёт, читайте в статье НДС на УСН 2026: кто попадает под налог при пороге 20 млн.

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС

Нет, с 2025 года процедура полностью автоматизирована. До 2025 года налогоплательщики, претендующие на освобождение по статье 145 НК РФ, обязаны были направлять в инспекцию уведомление по утверждённой ФНС форме. Сейчас эта обязанность упразднена. Налоговый орган самостоятельно определяет ваше право на освобождение на основании данных отчётности и межведомственного информационного обмена.

Тем не менее, при заключении договоров контрагенты могут запросить подтверждение вашего статуса. Вы вправе оформить информационное письмо в свободной форме, где укажете, что применяете УСН и освобождены от уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ. Это не является обязательным документом, но помогает избежать недопонимания с покупателями-юрлицами.

Как работать без НДС на УСН: счета-фактуры, договоры и входящий налог

При освобождении от НДС вы не обязаны выставлять счета-фактуры (за исключением случаев, когда делаете это добровольно). Если же по просьбе контрагента вы всё-таки выставите счёт-фактуру с выделенной суммой налога, вы автоматически признаетесь плательщиком НДС по этой операции. Это означает, что сумму налога нужно будет перечислить в бюджет и подать декларацию. Поэтому, если покупатель настаивает на НДС, лучше объяснить ему ваш статус и выставить расчётный документ без налога.

В договорах и первичных документах указывайте «Без НДС» или «НДС не облагается». Такая формулировка защитит от споров при камеральной проверке.

Входящий НДС (тот, что вы уплатили поставщикам) не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг. Это общее правило для неплательщиков НДС, и оно не меняется.

Освобождение от НДС на патенте в 2026 году

С 2026 года лимит доходов для предпринимателей на патентной системе (ПСН) также снижен с 60 млн до 20 млн рублей, а максимальная численность сотрудников — до 15 человек. Это означает, что ИП на патенте, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, не смогут применять ПСН с 2026 года и будут вынуждены перейти на иной режим — как правило, УСН.

Если же доходы ИП на патенте уложились в порог, освобождение от НДС действует автоматически. При этом патентная система по-прежнему не предполагает уплаты НДС, поэтому никаких дополнительных заявлений подавать не нужно.

Как обновить 1С для работы с освобождением от НДС на УСН

Чтобы корректно работать с освобождением от НДС в 2026 году, ваша учётная программа должна поддерживать последние законодательные изменения. Для популярных конфигураций 1С минимально необходимые релизы:

• «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 — релиз 3.0.186.21;

• «1С:Управление нашей фирмой» ред. 3.0 — релиз 3.0.12.226;

• «1С:ERP Управление предприятием» ред. 2.5 — релиз 2.5.25.63.

Своевременное обновление гарантирует, что система правильно применяет освобождение, не выделяет НДС в документах и корректно заполняет книгу продаж при случайном выставлении счёта-фактуры с налогом.

Если у вас нет штатного программиста, доверить обновление можно специалистам по сопровождению 1С. Своевременная настройка учёта избавит от ошибок в отчётности. Для любой консультации вы также можете обратиться в Интеграцию — мы более 7 лет помогаем бизнесу с внедрением и обслуживанием 1С, работаем удалённо по всей России.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.