Отмена льготы по страховым взносам для МСП с 2026 года: кому сохранили пониженный тариф

Отмена льготы по страховым взносам для МСП 2026 — это прекращение действия универсального пониженного тарифа 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ для всех субъектов малого и среднего бизнеса. С 1 января 2026 года эта льгота доступна только компаниям и ИП из приоритетных отраслей, а для обрабатывающих МСП введён специальный тариф 7,6%. Остальные МСП теперь применяют общий тариф 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. Основные факты:

— универсальная льгота по взносам для всех МСП отменена с 01.01.2026;

— пониженный тариф 15% сохранён только для МСП из перечня приоритетных видов деятельности;

— для обрабатывающих МСП тариф с выплат сверх 1,5 МРОТ снижен до 7,6%;

— предельная база по обязательному социальному страхованию на 2026 год — 2 979 000 ₽;

— обновлена форма РСВ (приказ ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.2026), применяется с 06.05.2026;

— код «МС» в расчёте больше не используется, для льготных категорий введён код «ПВ».

Что изменилось: универсальная льгота по взносам для МСП отменена

До 2026 года все субъекты МСП, включённые в реестр, могли платить страховые взносы по ставке 15% с той части зарплаты каждого сотрудника, которая превышала 1,5 федерального МРОТ (в 2025 году — 26 662,5 руб.). В пределах этой суммы применялся стандартный тариф 30%. Такой порядок был введён в 2020 году и действовал для всех категорий малого и среднего бизнеса без исключений.

С 1 января 2026 года универсальная льгота отменена. Теперь право на пониженный тариф 15% имеют только организации и ИП, которые одновременно удовлетворяют двум условиям:

• находятся в реестре МСП;

• их основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей.

Для всех прочих МСП взносы начисляются по общему тарифу: 30% — в пределах предельной величины базы (2 979 000 ₽ в 2026 году), 15,1% — свыше. Отдельная льгота установлена для обрабатывающих МСП: с выплат сверх 1,5 МРОТ они платят 7,6%.

Эти изменения закреплены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025, который внёс поправки в статью 427 НК РФ. Одновременно изменился порядок начисления взносов с зарплаты директора — ранее часть взносов с выплат руководителю могла рассчитываться по пониженному тарифу, теперь такая возможность отменена для МСП вне приоритетных отраслей.

Таким образом, отмена льготы по взносам для МСП коснулась большинства компаний, которые автоматически пользовались льготой в прошлые годы. Теперь бухгалтеру необходимо заново определить тарифную категорию и перестроить учёт.

Кто сохранил право на пониженный тариф в 2026 году

Перечень приоритетных отраслей определён Правительством РФ. В него входят виды деятельности с кодами ОКВЭД из разделов, связанных с научными исследованиями, информационными технологиями, обрабатывающими производствами, сельским хозяйством, строительством, а также социально значимые направления. Полный список опубликован на сайте ФНС.

Ключевые категории МСП, сохраняющие льготу 15%:

• научные исследования и разработки;

• информационные технологии и разработка ПО (включая сопровождение 1С);

• обрабатывающие производства (производство пищевых продуктов, текстиля, химических веществ, электроники и пр.);

• сельское хозяйство, охота и рыболовство;

• строительство зданий и инженерных сооружений;

• образование и здравоохранение.

МСП обрабатывающего сектора (раздел С ОКВЭД) дополнительно получают самый низкий тариф — 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Это стимулирующая мера для промышленных малых предприятий. Подробнее о том, какие отрасли признаются приоритетными и как подтвердить право на льготу, мы рассказали в отдельной статье — Пониженный тариф взносов для МСП приоритетных отраслей: кто сохранил льготу.

Обратите внимание: если ваш основной ОКВЭД не входит в приоритетный перечень, но вы фактически ведёте такую деятельность, перерегистрировать код в ЕГРЮЛ/ЕГРИП лучше до начала отчётного периода, чтобы воспользоваться льготой. ФНС сверяет право на пониженный тариф именно по зарегистрированному основному коду.

Новые тарифы страховых взносов для МСП: сравнительная таблица

Ниже приведены все действующие тарифы для субъектов МСП с разбивкой по категориям. Предельная база по ОСС на 2026 год — 2 979 000 ₽, МРОТ — 27 093 ₽ (соответственно 1,5 МРОТ = 40 639,5 ₽).

*В отношении выплат, превышающих предельную величину базы, тариф 15% продолжает применяться, если иное не установлено. Однако согласно общим правилам с превышения базы для ОСС может применяться 15,1% — уточните в зависимости от конкретных условий. Для упрощения здесь указан 15%, поскольку для основной массы страхователей пониженный тариф действует без ограничения базой.

*Тариф для обрабатывающих МСП действует на всю сумму выплат сверх 1,5 МРОТ, включая превышение предельной базы, если нормативно не введены ограничения. Рекомендуем свериться с актуальной редакцией статьи 427 НК РФ.

Как видно, для обычных МСП нагрузка выросла существенно. Например, при зарплате сотрудника 60 000 руб., ранее с суммы сверх 1,5 МРОТ (33 337,5 руб.) начислялось 15% (5 000,63 руб.), а теперь — 30% (10 000,13 руб.). Для компании с 10 сотрудниками разница за месяц составит около 50 000 руб.

Пример расчёта взносов с зарплаты в 2026 году

Рассмотрим начисление взносов для трёх типичных ситуаций при окладе сотрудника 80 000 руб. в месяц. Предположим, что сотрудник не превышает предельную базу в течение года.

Обычное МСП (льгота отменена)

• Сумма до 1,5 МРОТ (40 639,5 руб.): 40 639,5 × 30% = 12 191,85 руб.

• Сумма свыше (80 000 – 40 639,5 = 39 360,5 руб.): 39 360,5 × 30% = 11 808,15 руб.

• Итого взносы за месяц: 24 000,00 руб.

МСП приоритетной отрасли (тариф 15%)

• Часть до 1,5 МРОТ: 40 639,5 × 30% = 12 191,85 руб.

• Часть свыше: 39 360,5 × 15% = 5 904,08 руб.

• Итого: 18 095,93 руб.

МСП обрабатывающего сектора (тариф 7,6%)

• Часть до 1,5 МРОТ: 12 191,85 руб.

• Часть свыше: 39 360,5 × 7,6% = 2 991,40 руб.

• Итого: 15 183,25 руб.

Разница в ежемесячной нагрузке на одного сотрудника между обычным МСП и обрабатывающим достигает почти 9 000 руб. Для небольших компаний с ФОТ 500 000 ₽ в месяц это может означать дополнительный расход до 45 000 ₽ ежемесячно, если они лишились льготы.

Что изменилось в отчётности: новая форма РСВ с 2026 года

С 06.05.2026 вводится обновлённая форма Расчёта по страховым взносам (РСВ), утверждённая приказом ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.2026. Основные изменения:

• исключён код тарифа «МС», который использовался для обозначения всех МСП, применявших пониженный тариф 15%;

• введён новый код «ПВ» — для выплат сверх 1,5 МРОТ у МСП из приоритетных отраслей;

• обновлены разделы с персональными данными, добавлены поля для идентификации права на льготу;

• изменился порядок учёта выплат директорам: теперь для МСП вне приоритетных отраслей его зарплата облагается по общему тарифу без исключений.

Формат сдачи остался исключительно электронным. Отчётность за полугодие 2026 года необходимо формировать уже по новой форме. Напомним, что параллельно обновлены формы 6-НДФЛ и декларации по НДС — подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре.

Бухгалтерам важно заранее обновить программное обеспечение и проверить корректность кодов, так как ошибка в тарифе может привести к доначислениям и штрафам.

Как настроить учёт взносов в 1С после отмены льготы

Для корректного расчёта взносов с января 2026 года необходимо обновить конфигурацию 1С до актуального релиза, поддерживающего новые тарифы, и выполнить настройки.

В «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 требуется релиз не ниже 3.0.186.21. После обновления:

1. Откройте регистр сведений «Настройки страховых взносов». Проверьте, что для организации установлен правильный тариф. Для нельготных МСП — «Общий», для приоритетных — «МСП приоритетных отраслей», для обрабатывающих — «МСП обрабатывающих производств».

1. Если в течение 2025 года компания уже применяла льготу, а с 2026 года её лишилась, необходимо внести запись об изменении тарифа с 01.01.2026. Старые записи с кодом «МС» должны быть закрыты.

1. В документах начисления зарплаты за январь и последующие месяцы 1С автоматически подставит верный тариф на основании настроек регистра. Рекомендуем перепровести начисления за первые месяцы 2026 года, чтобы убедиться в корректности.

В «1С:ERP Управление предприятием» ред. 2.5 поддержка новых тарифов реализована с релиза 2.5.25.63. Настройка производится в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки учёта зарплаты». Убедитесь, что для организации выбрана актуальная категория плательщика взносов.

Если ваша конфигурация сильно доработана или вы используете нетиповые решения, возможно, потребуется вмешательство специалиста. Специалисты сопровождения 1С помогут обновить базу, проверить настройки и избежать ошибок в расчётах.

Главное, что нужно сделать бухгалтеру до сдачи РСВ за полугодие

Подготовьтесь к отчётности заранее — это поможет избежать аврала и штрафов.

• Проверьте, к какой категории относится ваша организация или ИП: обычное МСП, приоритетная отрасль или обрабатывающее производство. Сверьте основной код ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП с перечнем на сайте ФНС.

• Обновите 1С до рекомендованного релиза и выполните настройку тарифов в регистре сведений. Перепроведите начисления зарплаты за все месяцы с января 2026 года, убедитесь, что суммы взносов рассчитаны по правильным ставкам.

• Сформируйте тестовый РСВ в копии базы за 1 квартал (или за полугодие, если данные уже есть) и проверьте, что суммы совпадают с расчётными. Обратите внимание на новые коды тарифов.

• Если вы применяли льготу в 2025 году, а теперь её лишились, убедитесь, что в учёте не осталось записей со старым кодом «МС» за 2026 год.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если у вас нет внутреннего специалиста по 1С или требуется экспертная оценка правильности настроек, вы можете обратиться к нам. «Интеграция» более семи лет помогает бизнесу с внедрением и сопровождением 1С — наши специалисты оперативно приведут учёт в соответствие новым требованиям.