Содержание · 6 разделов

Прогрессивная шкала НДФЛ 2026 в 1С:ЗУП — это автоматический расчёт налога с доходов сотрудников по пяти ставкам: 13, 15, 18, 20 и 22%, которые зависят от суммы годового дохода. Пороговые значения — 2,4 млн, 5 млн, 20 млн и 50 млн рублей — остались неизменными с 2025 года. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. В 1С:ЗУП механизм уже встроен, достаточно убедиться, что программа обновлена до актуального релиза и правильно настроена. Далее расскажем, как за несколько минут проверить, что расчёт идёт корректно, и на что обратить внимание в 2026 году с учётом повышения МРОТ до 27 093 ₽.

Статья предназначена для бухгалтеров, ведущих расчёт заработной платы и налогов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом». Вы получите пошаговый алгоритм настройки прогрессивной шкалы, узнаете, как проверить удержания по сотрудникам с разным уровнем дохода, и разберёте нюансы, связанные с новым минимальным размером оплаты труда.

Ошибка в расчёте НДФЛ грозит штрафами и необходимостью подавать уточнёнки 6-НДФЛ. Чтобы не рисковать, предлагаем сразу проверить свою базу 1С по нашим рекомендациям. А если у вас нестандартная конфигурация или требуется доработка — специалисты «Интеграции» помогут с сопровождением 1С.

Как работает прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

Прогрессивная шкала по НДФЛ действует с 1 января 2025 года и сохраняется в 2026-м без изменений. Доход до 2,4 млн рублей в год облагается по ставке 13%, а всё, что свыше — идёт по повышенным ставкам: 15% (от 2,4 до 5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн) и 22% (свыше 50 млн). Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения очередного порога. Например, сотрудник с годовым доходом 3 млн рублей заплатит: 312 000 ₽ (13% с 2,4 млн) + 90 000 ₽ (15% с 600 тыс.) = 402 000 ₽. Эффективная ставка — 13,4%.

В 2026 году МРОТ увеличился до 27 093 ₽, что повышает минимальную базу для расчёта зарплатных налогов, но сами пороговые значения для шкалы остались прежними. Ниже — актуальные ступени:

Годовой доход, ₽Ставка НДФЛПрименяется к
до 2 400 00013%ко всей сумме в этом диапазоне
от 2 400 001 до 5 000 00015%к сумме превышения над 2,4 млн
от 5 000 001 до 20 000 00018%к сумме превышения над 5 млн
от 20 000 001 до 50 000 00020%к сумме превышения над 20 млн
свыше 50 000 00022%к сумме превышения над 50 млн

Влияние МРОТ 2026 на расчёт НДФЛ в 1С:ЗУП

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля. Напрямую он на шкалу НДФЛ не влияет, но косвенно — через увеличение налогооблагаемой базы у низкооплачиваемых сотрудников. Если зарплата работника была привязана к МРОТ и раньше составляла ровно 22 440 ₽ (уровень 2025 года), то после индексации облагаемый доход вырастет, что может увеличить сумму НДФЛ. В 1С:ЗУП достаточно обновить значение МРОТ в регистре сведений «Размеры МРОТ» — программа сама пересчитает начисления и налог. Подробнее о настройке зарплаты с учётом нового МРОТ — в статье «МРОТ 2026: как новый минимум влияет на расчёт зарплаты в 1С».

Также важно проверить, что региональный МРОТ (если он выше федерального) установлен корректно и не занижает базу. Для этого в 1С:ЗУП предусмотрен отдельный регистр.

Настройка прогрессивной шкалы НДФЛ в 1С:ЗУП

В типовой конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом», редакция 3.1, механизм прогрессивной шкалы НДФЛ реализован начиная с версий, выпущенных в 2025 году. Для корректной работы в 2026 году обновите программу до актуального на сегодня релиза. Затем выполните следующие шаги:

  1. Откройте раздел «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → ссылка «Порядок учёта НДФЛ».
  2. Установите флажок «Рассчитывать НДФЛ по прогрессивной шкале». Если флажок не установлен, налог по всем доходам будет считаться по ставке 13%.
  3. Проверьте регистр сведений «Шкала ставок НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» → «Шкала ставок НДФЛ»). По умолчанию там заполнены четыре порога: 2 400 000, 5 000 000, 20 000 000 и 50 000 000 рублей. Ставки соответствуют 15, 18, 20, 22% для превышений. Если обнаружите расхождения, восстановите значения по кнопке «Заполнить по умолчанию».
  4. Убедитесь, что все виды начислений (оклад, премии, отпускные) входят в облагаемую базу по НДФЛ — в карточке каждого начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» должен быть выбран код дохода, подлежащий обложению.
  5. Пересчитайте зарплату за уже закрытые месяцы 2026 года (если донастройка проводилась позже) через документ «Начисление зарплаты и взносов» с установленным флагом «Пересчитать НДФЛ».

После этих действий проверьте налоговые регистры по сотрудникам. В отчёте «Анализ НДФЛ по месяцам» появятся строки с распределением дохода и налога по разным ставкам, если годовой доход превысил порог.

Внимание

Чего избегать

Не изменяйте пороговые значения и ставки в регистре «Шкала ставок НДФЛ» вручную, если не уверены в результате. При малейшем расхождении программа может перестать корректно определять нужную ставку, и восстановить правильный расчёт будет сложно.

Проверка расчёта НДФЛ на примере

Проиллюстрируем, как 1С:ЗУП рассчитывает НДФЛ по прогрессивной шкале на конкретном примере. Сотрудник Иванов А.П. получает ежемесячный оклад 350 000 ₽. За 7 месяцев (январь–июль) его доход нарастающим итогом составит 2 450 000 ₽, что выше первого порога. Сумма превышения будет 50 000 ₽. Налог за эти месяцы в 1С:ЗУП посчитает так:

  • Январь–июнь (6 × 350 000 = 2 100 000) — полностью по ставке 13%. НДФЛ за июнь составит 2 100 000 × 13% = 273 000 ₽ минус ранее удержанный налог за 5 месяцев.
  • Июль (нарастающий доход 2 450 000): превышение над 2,4 млн равно 50 000 ₽. С части дохода 350 000 ₽, полученной в июле, первые 300 000 облагаются 13% (поскольку до порога 2,4 млн не хватило 300 тыс.), а оставшиеся 50 000 — по 15%. НДФЛ за июль = 300 000 × 13% + 50 000 × 15% = 39 000 + 7 500 = 46 500 ₽.

В реальных условиях у сотрудников с доходом выше среднего момент перехода на новую ставку часто приходится на середину года. При окладе 350 000 ₽: в июле — частично 13 и 15%, к декабрю накопленный доход приблизится к 5 млн, и добавится 18%. 1С:ЗУП автоматически отслеживает наступление каждого порога и применяет нужную ставку без ручных корректировок. В отчёте «Свод начисленной зарплаты по сотруднику» видна разбивка налога по ставкам, а для оперативной проверки используйте «Регистр налогового учёта по НДФЛ».

Типичные ошибки и как их избежать

При работе с прогрессивной шкалой НДФЛ 2026 в 1С:ЗУП бухгалтеры чаще всего допускают следующие ошибки:

  • Флаг «Рассчитывать НДФЛ по прогрессивной шкале» не установлен — налог весь год считается по 13%, что приводит к недоплате и штрафам.
  • Вручную изменён регистр «Шкала ставок НДФЛ» — например, вместо 2,4 млн поставлено 2 млн. Это искажает расчёт для всех сотрудников, пересекающих порог.
  • После обновления релиза в середине года не перепроведены документы начисления зарплаты за предыдущие месяцы. Тогда НДФЛ за январь–июнь может остаться по 13%, а программа не учтёт накопленный доход для определения ставки.
  • Нескольким сотрудникам назначен одинаковый табельный номер или введены дублирующие начисления — происходит двойной учёт в налоговой базе.
  • Не учтены доходы, полученные в предыдущей организации. Если сотрудник пришёл в середине года с уже высоким доходом, программа не знает о его прошлых начислениях. Необходимо вручную ввести справку 2-НДФЛ от прошлого работодателя, иначе порог не будет достигнут и ставка окажется заниженной.
  • Дробление дохода между обособленными подразделениями. В 1С:ЗУП каждое подразделение по умолчанию ведёт свой регистр накопленного дохода. Следует объединить учёт через настройку «Межрасчётная база».

Чтобы избежать проблем, в начале каждого года проводите контрольную сверку: создайте в тестовой копии документ «Начисление зарплаты и взносов» за первый месяц и проверьте, что налог посчитан с учётом накопленного дохода предыдущего года. При необходимости воспользуйтесь разовыми услугами 1С для экспресс-проверки.

Автоматизация и отчётность по НДФЛ в 2026 году

Правильная настройка прогрессивной шкалы в 1С:ЗУП — половина дела. Второй шаг — убедиться, что данные корректно попадают в отчётность. В 2026 году форма 6-НДФЛ также обновлена (приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@), и даже при идеальном расчёте НДФЛ ошибки в отчёте возможны, если не учтены новые контрольные соотношения. Подробно об этом мы рассказали в материале «6-НДФЛ: новая форма 2026 года и что в ней изменилось».

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Обратитесь в «Интеграцию» — мы более 7 лет сопровождаем учётные системы, имеем опыт внедрения прогрессивной шкалы у сотен клиентов, включая холдинги. Наши консультанты настроят 1С:ЗУП так, что расчёт НДФЛ с любыми доходами будет проходить без ручного вмешательства.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.