Содержание · 7 разделов
- Что такое налог на прибыль и как он отражается в 1С
- Настройки учёта налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8
- Расчёт налога на прибыль при закрытии месяца
- Проводки и счета расчётов по налогу на прибыль
- Декларация по налогу на прибыль в 2026 году
- Проверка правильности начисления налога на прибыль
- Корректировка ошибок и перенос задолженности
Налог на прибыль — это прямой налог с прибыли организации. Как начислить налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8? Основной инструмент — регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» в процедуре закрытия месяца. Она автоматически рассчитывает сумму налога и формирует проводку Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1. В 2026 году общая ставка — 25% (8% федеральный + 17% региональный), для IT-компаний — 5%. Сумма исчисленного налога отражается на счёте 68.04 «Расчёты по налогу на прибыль».
- Ключевая проводка: Д 99.01.1 К 68.04.1 на сумму налога
- Ставка: 25% для большинства организаций, 5% для IT
- Отчётный период: квартал, налоговый — год
- Срок подачи декларации: до 25-го числа после отчётного периода
- Уплата: до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала
Статья предназначена для главных бухгалтеров и владельцев малого и среднего бизнеса, которые ведут учёт в 1С и хотят разобраться в алгоритме начисления налога на прибыль. Вы узнаете, как настроить ставку, выполнить закрытие месяца, сформировать проводки и отправить декларацию. Материал актуален для редакции 3.0 программы «1С:Бухгалтерия 8» с учётом изменений 2026 года.
Что такое налог на прибыль и как он отражается в 1С
Налог на прибыль организаций — федеральный прямой налог. Объект налогообложения — прибыль, определяемая как разница между доходами и расходами. В бухгалтерском учёте финансовый результат отражается на счёте 99 «Прибыли и убытки». Именно на этом счёте и формируется сумма налога. В 1С:Бухгалтерии для учёта расчётов с бюджетом используется счёт 68.04 «Расчёты по налогу на прибыль». Сумма начисленного налога отражается по кредиту субсчёта 68.04.1.
| Элемент | Описание |
|---|---|
| Счет учета финансового результата | 99 «Прибыли и убытки» |
| Счет учета налога | 68.04 «Расчёты по налогу на прибыль» |
| Субсчет | 68.04.1 (федеральный бюджет), 68.04.2 (региональный) |
| Проводка начисления | Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 |
Ставки налога на прибыль в 2026 году
С 2025 года общая ставка налога на прибыль выросла до 25% (8% федеральный + 17% региональный бюджет). Для IT-организаций, включённых в реестр, действует пониженная ставка 5% (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Сельхозпроизводители и некоторые другие категории могут применять ставку 0% при соблюдении условий. Все изменения поддерживаются актуальными релизами 1С:Бухгалтерии 8, начиная с 3.0.186.21.
Настройки учёта налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8
Перед началом расчёта необходимо убедиться, что в программе установлены верные параметры. Это гарантирует корректное исчисление налога и автоматическое заполнение декларации. Если у вас нет штатного специалиста, можно воспользоваться бухгалтерскими услугами для первичной настройки.
- Перейдите в раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
- На вкладке «Налог на прибыль» выберите ставку налога, которая применяется к вашей организации: общая 25% или пониженная.
- Задайте порядок уплаты авансовых платежей: ежемесячные с доплатой по кварталу или ежеквартальные (для малых предприятий).
- Укажите, применяет ли организация ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». Для малых предприятий можно отключить.
- Проверьте заполнение регистров «Ставки налога на прибыль» и «Регистрация в налоговых органах» в справочнике «Организации».
- Сохраните настройки.
Важно обновить ставку
С 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25%. Если вы не обновили 1С до релиза, поддерживающего новую ставку, расчёт будет выполнен по старым правилам, что приведёт к ошибкам в отчётности. Минимальный релиз для 1С:Бухгалтерии 8 — 3.0.186.21.
Расчёт налога на прибыль при закрытии месяца
Как начислить налог на прибыль в 1С? Сам процесс происходит в рамках регламентной операции «Расчёт налога на прибыль», которая выполняется после закрытия всех остальных участков учёта: начисления амортизации, закрытия затратных счетов, определения финансового результата.
- Перед закрытием месяца убедитесь, что:
- все первичные документы проведены; - начислена амортизация; - закрыты счета 20, 23, 25, 26; - проведён пересчёт валютных остатков (если есть); - сверены расчёты с контрагентами.
- Перейдите: «Операции» → «Закрытие месяца».
- Выберите месяц закрытия и нажмите «Выполнить закрытие месяца».
- Программа выполнит все регламентные операции, включая расчёт налога на прибыль. При успешном завершении появится сообщение «Операции успешно выполнены».
- Проверьте результат: откройте операцию «Расчёт налога на прибыль» в журнале регламентных операций. Просмотрите сформированные проводки. Основная: Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 на сумму исчисленного налога (условный расход). Также могут быть проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам (если применяется ПБУ 18).
- При необходимости скорректируйте базу — например, добавьте документ «Корректировка расходов/доходов по налогу на прибыль».
Аналогично автоматизировано начисление дивидендов — инструкция здесь. Процесс начисления премий сотрудникам также часто вызывает вопросы — читайте в статье.
| Способ | Описание | Риски |
|---|---|---|
| Автоматический (регламентная операция) | Программа сама рассчитывает налог, постоянные разницы, отложенные налоги. Минимум ручных действий. | Некорректные настройки учётной политики или неполное закрытие месяца могут исказить результат. |
| Ручной (операция вручную) | Бухгалтер вводит проводку Д 99 К 68 вручную, часто при примитивных учётных системах. | Велика вероятность ошибки в сумме, не учитываются ПБУ 18, нет автоматической связи с декларацией. |
Проводки и счета расчётов по налогу на прибыль
Понимание того, как начислить налог на прибыль в 1С, неразрывно связано со знанием счетов. Основной счёт расчётов с бюджетом — 68.04. Он может детализироваться по субсчетам: 68.04.1 для федерального бюджета и 68.04.2 для регионального. В типовых настройках программа часто использует единый субсчёт 68.04.1 для всей суммы налога.
| Хозяйственная операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислен условный расход (налог) | 99.01.1 | 68.04.1 |
| Отражен отложенный налоговый актив | 09 | 68.04.1 |
| Отражено отложенное налоговое обязательство | 68.04.1 | 77 |
| Перечислен налог в бюджет | 68.04.1 | 51 |
| Начислены пени | 99.01.2 | 68.04.1 |
Задолженность по налогу на прибыль — это кредитовый остаток по счёту 68.04.1. Он показывает сумму, которую организация должна перечислить в бюджет. Погашение задолженности оформляется проводкой Дебет 68.04.1 Кредит 51.
Декларация по налогу на прибыль в 2026 году
Встроенный в 1С сервис 1С-Отчетность позволяет заполнить и отправить декларацию в налоговую. Форма декларации утверждена приказом ФНС, в 2026 году изменений не вносилось.
- Откройте «Отчеты» → «Регламентированные отчеты».
- Создайте новый отчет «Декларация по налогу на прибыль».
- Укажите период (1 квартал 2026) и нажмите «Заполнить». Программа автоматически подсчитает суммы на основе данных учёта.
- Проверьте правильность заполнения разделов: титульный лист, Раздел 1, Лист 02, приложения. Обратите внимание на строку 180 Листа 02 — итоговая сумма налога.
- При необходимости используйте расшифровку для проверки источника данных.
- Нажмите «Проверить» для контроля соотношений.
- Отправьте декларацию через сервис 1С-Отчетность (требуется УКЭП).
Срок сдачи декларации за 1 квартал 2026 года — до 27.04.2026 (25 апреля переносится из-за выходных). Уплата налога производится ежемесячными авансами до 28-го числа каждого из трёх месяцев квартала.
Проверка правильности начисления налога на прибыль
Чтобы убедиться в корректности расчётов, используйте встроенные отчёты:
- «Анализ учёта по налогу на прибыль» — показывает формирование налоговой базы,
- Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.04,
- Справка-расчёт «Расчет налога на прибыль» (в составе регламентных операций).
Сверьте сумму в ОСВ по кредиту 68.04.1 с итоговой суммой в декларации. Проверьте, что расхождений с бухгалтерской прибылью не осталось — они объясняются постоянными и временными разницами. Типичные ошибки: неверная ставка, неполное закрытие месяца, отсутствие документов.
По опыту «Интеграции», после обновления ставки или перехода на новую версию 1С мы рекомендуем до закрытия периода прогнать расчёт на копии базы. Это позволяет выявить несоответствия в настройках учётной политики и избежать штрафов.
Корректировка ошибок и перенос задолженности
Если после закрытия периода обнаружена ошибка, её можно исправить:
- Если месяц ещё не заблокирован — скорректируйте первичные документы и заново выполните закрытие.
- Если период закрыт — введите корректирующую проводку текущим периодом через документ «Операции, введённые вручную» (Д 99.01.1 К 68.04.1 — доначисление, или обратную). Либо используйте специализированный документ «Корректировка расчётов по налогу на прибыль».
- При возникновении пеней и штрафов отразите их проводкой Д 99.01.2 К 68.04.1.
Если корректировка затрагивает прошлые периоды, может потребоваться подача уточнённой декларации. Рекомендуется перед любыми изменениями сделать резервную копию базы. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если вам нужна помощь в настройке учёта налога на прибыль или сопровождении 1С, специалисты «Интеграция» окажут качественную поддержку — мы работаем с 1С уже 7 лет и сопровождаем более 1000 клиентов по всей России.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.
ОбсуждениеВопросы читателей и ответы эксперта · 3 веток