Содержание · 7 разделов
- Что изменилось в 2026 году в порядке исчисления
- Формула расчёта НДФЛ от суммы начисления
- Как посчитать НДФЛ 13% от суммы на руки
- Как 1С рассчитывает НДФЛ и где смотреть результат
- Сроки удержания, перечисления и отчётности в 2026 году
- Типовые ошибки при удержании НДФЛ
- Когда стоит подключить внешнего эксперта
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который работодатель как налоговый агент удерживает из выплат сотрудникам и перечисляет в бюджет. Чтобы корректно начислить НДФЛ в 2026 году, нужно применить прогрессивную шкалу из 5 ступеней (13/15/18/20/22%), учесть стандартные и иные вычеты, удержать налог при фактической выплате дохода и перечислить его на ЕНС в установленный срок. Базовая формула: НДФЛ = (доход − вычеты) × ставка. Для зарплаты 100 000 ₽ при отсутствии вычетов налог составит 13 000 ₽, к выплате — 87 000 ₽.
Ключевые ориентиры на 2026 год:
- ставки НДФЛ — 13% до 2,4 млн ₽/год, далее 15/18/20/22% (ст. 224 НК РФ);
- срок уплаты — 28-е число месяца, в котором удержан налог;
- уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа (КНД 1110355);
- единый КБК ЕНП для перечисления — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Материал адресован главным бухгалтерам и руководителям малого и среднего бизнеса, которые сами ведут расчёт зарплаты или контролируют его в 1С. Разберём формулу расчёта НДФЛ, порядок применения прогрессивной шкалы, типовые ошибки и то, как поведение программы 1С отличается от ручного счёта на калькуляторе.
Что изменилось в 2026 году в порядке исчисления
Прогрессивная шкала действует с 1 января 2025 года (ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024). В 2026 году она сохранена без изменений, но накладывается на новые цифры по взносам и МРОТ — а значит, итоговая нагрузка на ФОТ выросла.
| Годовой доход, ₽ | Ставка | Применение |
|---|---|---|
| до 2 400 000 | 13% | основная масса сотрудников МСБ |
| 2 400 001 – 5 000 000 | 15% | только на превышение порога |
| 5 000 001 – 20 000 000 | 18% | топ-менеджмент |
| 20 000 001 – 50 000 000 | 20% | редко в МСБ |
| свыше 50 000 000 | 22% | только на превышение |
Важный нюанс: повышенная ставка применяется не ко всей сумме, а только к части дохода, превышающей порог. Если за год сотрудник заработал 2 500 000 ₽, по ставке 15% облагаются только 100 000 ₽ сверх 2,4 млн, а не вся годовая база.
Отдельно от трудовых доходов считаются дивиденды и доходы по вкладам — для них действует своя двухступенчатая шкала (13/15%), и они не суммируются с зарплатой при определении ступени. Подробнее о переходе на прогрессивную шкалу мы писали в материале про изменения по НДФЛ.
Частая ошибка
Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей годовой базе. Если сотрудник заработал 2,5 млн ₽, по 15% облагается лишь 100 000 ₽, остальные 2,4 млн остаются на 13%.
Формула расчёта НДФЛ от суммы начисления
Базовая формула НДФЛ выглядит так:
НДФЛ = (Доход − Вычеты) × Ставка
Под доходом понимается начисленная сумма (зарплата, премия, отпускные, больничный сверх 3 дней за счёт работодателя, материальная помощь свыше необлагаемого лимита и т. д.). Вычеты — стандартные на детей, имущественные и социальные по уведомлению из ФНС, профессиональные для ГПХ.
Пошаговый расчёт НДФЛ от суммы:
- Определите налоговую базу нарастающим итогом с начала года.
- Вычтите положенные вычеты (например, 1 400 ₽ на первого и второго ребёнка, 3 000 ₽ — на третьего и последующих в 2026 году с учётом изменений в ст. 218 НК РФ).
- Сравните базу с порогами шкалы и разнесите по ставкам.
- Умножьте каждую часть на свою ставку и просуммируйте.
- Вычтите налог, уже удержанный с начала года.
Пример. Сотруднику с одним ребёнком в феврале начислили 120 000 ₽. База за январь–февраль — 240 000 ₽, вычетов — 2 800 ₽ (1 400 × 2 месяца). НДФЛ нарастающим итогом: (240 000 − 2 800) × 13% = 30 836 ₽. Минус удержанный за январь налог (15 418 ₽) — к удержанию за февраль 15 418 ₽.
Как посчитать НДФЛ 13% от суммы на руки
Обратная задача — известна сумма на руки, нужно понять, какую зарплату начислить, чтобы после удержания вышла именно она. Формула расчёта НДФЛ от суммы на руки для ставки 13%:
Начисление = Сумма на руки / 0,87 НДФЛ = Начисление × 13% = Сумма на руки × 0,1494
Если договорились о 100 000 ₽ на руки, начислить нужно 100 000 / 0,87 ≈ 114 942,53 ₽, НДФЛ — 14 942,53 ₽. Округление по правилам ст. 52 НК РФ — до полного рубля, причём суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более — округляются вверх.
Если зарплата уже подбирается к порогу 2,4 млн ₽ за год, формула усложняется: часть начисления попадёт под 13%, часть — под 15%. В этом случае проще считать пошагово в Excel или сразу в 1С:ЗУП — программа сама разнесёт суммы по ставкам нарастающим итогом.
Как 1С рассчитывает НДФЛ и где смотреть результат
В «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП» расчёт НДФЛ автоматизирован, но требует актуального релиза. Прогрессивная шкала корректно работает в 1С:ЗУП, ред. 3.1, начиная с релизов 3.1.30.108 и 3.1.31.58 и новее. Если релиз старее, программа может считать налог по плоской ставке 13/15% и сформировать неверный 6-НДФЛ.
Что проверить перед запуском расчёта зарплаты:
- актуальность релиза конфигурации (releases.1c.ru);
- настройку регистрации в налоговом органе;
- ввод данных о доходах с предыдущего места работы — без них вычет применится некорректно;
- заявления на стандартные вычеты с актуальными датами;
- настройку видов начислений: облагается / не облагается НДФЛ, код дохода по справочнику ФНС.
Результат расчёта смотрят в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ», а также в отчётах «Анализ НДФЛ по месяцам», «Регистр налогового учёта по НДФЛ» и «Сводная справка 2-НДФЛ». Если суммы в 1С и в ручном расчёте расходятся, чаще всего дело в нарастающем итоге: программа учитывает все доходы с начала года, а не только текущий месяц.
Если вы ведёте учёт самостоятельно, но не хотите вникать в релизные нюансы, имеет смысл передать сопровождение программы внешней команде — мы в компании «Интеграция» делаем это в формате сопровождения 1С с ежемесячным обновлением и контролем корректности расчётов.
Сроки удержания, перечисления и отчётности в 2026 году
С 2024 года для НДФЛ работают два расчётных периода в месяц, и в 2026 году правила те же:
| Период удержания | Срок уведомления (КНД 1110355) | Срок уплаты |
|---|---|---|
| с 1 по 22 число | до 25-го числа этого месяца | до 28-го числа этого месяца |
| с 23 по последнее число | до 3-го числа следующего месяца | до 5-го числа следующего месяца |
| с 23 по 31 декабря | последний рабочий день года | последний рабочий день года |
НДФЛ перечисляется в составе ЕНП на единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Перед уплатой подаётся уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355, приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022). Без уведомления налоговая не сможет разнести деньги с ЕНС, и по лицевому счёту появится недоимка, даже если деньги фактически уплачены.
Отчётность по НДФЛ:
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
- годовой 6-НДФЛ со справками о доходах (бывшая 2-НДФЛ) — до 25 февраля;
- при численности 11 и более — только электронно.
О том, как избежать типовых ошибок при исчислении налога и почему важно вовремя обновляться, мы разобрали в материале про исчисление НДФЛ налоговыми агентами.
| Действие | 1-я половина месяца | 2-я половина месяца |
|---|---|---|
| Период удержания | с 1 по 22 число | с 23 по последнее число |
| Уведомление КНД 1110355 | до 25-го числа этого месяца | до 3-го числа следующего месяца |
| Уплата на ЕНС | до 28-го числа этого месяца | до 5-го числа следующего месяца |
Типовые ошибки при удержании НДФЛ
Опыт показывает, что 80% расхождений в 6-НДФЛ — это не «ошибки 1С», а проблема исходных данных или несвоевременного обновления. Чаще всего встречаются:
- Не введены доходы с предыдущего места работы. Сотрудник пришёл в середине года с зарплатой 250 000 ₽, у вас получает ещё 200 000 ₽ — и вы по ошибке не применяете 15% ставку, потому что годовая база в вашей базе данных всего 200 000 ₽.
- Двойной вычет на ребёнка без оснований. Стандартный вычет даёт только один работодатель по заявлению. Если сотрудник написал заявление и у вас, и на прежнем месте, ФНС снимет вычет и доначислит налог ему лично.
- Неверный код дохода. Премия к юбилею с кодом «зарплата» вместо «иные доходы» меняет дату фактического получения и срок уплаты налога.
- Удержание НДФЛ с аванса по старым правилам. С 2023 года аванс — это доход, с него удерживается налог. Старая логика «НДФЛ только с окончательного расчёта» приводит к занижению удержаний в первой половине месяца.
- Расчёт без обновления конфигурации. На релизе 2024 года прогрессивная шкала с 2025 года не отработает корректно — нужен релиз с поддержкой ФЗ № 176-ФЗ.
- Ошибка в районном коэффициенте и северных надбавках. Они входят в базу по НДФЛ, но для прогрессивной шкалы есть особый порядок — выплаты по районным коэффициентам и северным надбавкам в части свыше МРОТ облагаются по плоской ставке 13/15% независимо от размера дохода (отдельная норма ст. 224 НК РФ).
Если объём начислений большой, а в штате нет отдельного расчётчика, расчёт зарплаты и сдачу отчётности удобнее передать на аутсорсинг — это снижает риск штрафов по ст. 123 НК РФ (20% от неудержанной суммы). Наши бухгалтерские услуги покрывают полный цикл: от расчёта зарплаты до подачи уведомлений и 6-НДФЛ.
На практике перед сдачей квартального 6-НДФЛ мы всегда сверяем сумму удержанного налога в регистре с фактом перечисления по уведомлениям — это занимает полчаса и снимает почти все требования из ФНС о расхождениях.
Когда стоит подключить внешнего эксперта
Самостоятельный расчёт оправдан, если у вас до 10 сотрудников, единая ставка 13%, нет ГПХ-договоров и нерезидентов. Как только появляются дивиденды, иностранцы (с разными статусами), сотрудники с доходом выше 2,4 млн ₽, имущественные вычеты по уведомлениям и удалёнщики из других регионов — ручная проверка перестаёт быть надёжной.
Признаки, что пора звать специалиста по 1С или бухгалтера-аутсорсера:
- 6-НДФЛ за квартал не сходится с регистром налогового учёта;
- ФНС прислала требование о расхождениях между уведомлением и расчётом;
- в 1С висит отрицательное сальдо по НДФЛ или налог «не разносится»;
- готовится переход с УСН на ОСНО или появляется иностранный сотрудник;
- открывается обособленное подразделение в другом регионе.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если нужна помощь с настройкой расчёта зарплаты в 1С, проверкой 6-НДФЛ или разовой консультацией по сложному случаю — обратитесь к команде «Интеграция»: мы 7 лет ведём проекты по 1С и сопровождаем более 1000 клиентов по всей России.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.
ОбсуждениеВопросы читателей и ответы эксперта · 4 веток