Содержание · 6 разделов

Слетел с патента из-за лимита что делать — этот вопрос встаёт перед каждым ИП, чей доход на патентной системе приближается к 20 млн рублей. Слёт с патента — это утрата права на ПСН при превышении установленного лимита доходов. В 2026 году лимит составляет 20 млн рублей (снижен с 60 млн в 2025 году). Если доход ИП превысил эту сумму, он обязан:

  • подать уведомление в налоговую в течение 10 календарных дней;
  • пересчитать налоги по УСН или ОСНО с начала действия патента;
  • уплатить разницу и пени.

Игнорирование процедуры грозит штрафами и доначислениями.

Статья адресована индивидуальным предпринимателям, которые работают на патенте и чей доход приблизился к критической отметке, а также тем, кто уже превысил лимит и ищет алгоритм действий. Мы подробно разберём новый лимит, момент утраты права, пошаговый порядок пересчёта налогов и способы избежать слёта в будущем. О базовых изменениях ПСН в 2026 году читайте в отдельной статье Патент 2026: новые лимиты дохода для ИП.

Новый лимит дохода для патента в 2026 году

Ключевое изменение для патентной системы в 2026 году — резкое снижение предельного размера доходов. С 1 января 2026 года максимально допустимый годовой доход для сохранения права на ПСН составляет 20 млн рублей (в 2025 году было 60 млн). Лимит распространяется на совокупность всех видов деятельности, переведённых на патент, и не зависит от региона регистрации ИП.

Дальнейшее снижение лимита закреплено в Налоговом кодексе и продолжится:

  • с 2027 года — до 15 млн рублей (по итогам 2026 года);
  • с 2028 года — до 10 млн рублей.

Кроме доходного порога, на патенте действует ограничение по численности наёмных работников — не более 15 человек. При превышении любого из условий — по доходу или по числу сотрудников — право на ПСН утрачивается.

Когда наступает слёт с патента: момент утраты права

Утрата права на ПСН происходит не в день превышения лимита, а с начала того налогового периода (срока действия патента), в котором допущено превышение. Например, если патент выдан на год с 1 января по 31 декабря, а доход превысил 20 млн в октябре, пересчёт налогов по УСН или ОСНО ведётся за весь год — с 1 января. Это обязывает предпринимателя доплатить налог за весь период, даже если часть года он уже отработал и оплатил патент.

Датой утраты права считается день, в который произошло превышение. С этого момента ИП обязан в течение 10 календарных дней подать в ИФНС уведомление по форме № 26.5-4 (утверждена приказом ФНС). Просрочка или непредставление уведомления может повлечь отказ в зачёте уплаченной стоимости патента и штраф за несвоевременное информирование.

Пошаговая инструкция: что делать, если ИП слетел с патента

При обнаружении превышения дохода действуйте незамедлительно. Алгоритм первоочередных шагов:

  1. Прекратите начисление налога по ПСН с даты превышения. Все последующие поступления уже не учитываются в рамках патента.
  2. Подайте уведомление об утрате права на ПСН (форма № 26.5-4) в ИФНС по месту учёта. Срок — 10 календарных дней со дня превышения.
  3. Выберите систему налогообложения, по которой пересчитаете налоги. Чаще всего это УСН (если предприниматель имел на неё право). При необходимости подайте заявление о переходе на УСН — его можно направить вместе с уведомлением об утрате, и налоговая, как правило, принимает его задним числом с начала действия патента.
  4. Пересчитайте налог за весь период действия патента (см. раздел ниже).
  5. Подайте налоговую декларацию по выбранной системе: для УСН — до 25 апреля следующего года (для ИП), для ОСНО — декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.
  6. Уплатите доначисленный налог и пени. Пени начисляются за каждый день просрочки начиная со срока уплаты налога по патенту.

Важно: уведомление об утрате — не рекомендация, а жёсткое требование. Без него ИФНС продолжит считать вас плательщиком ПСН, что приведёт к начислению недоимки в будущем.

Внимание

Не пропустите 10-дневный срок

Просрочка уведомления лишает права на зачёт стоимости патента и грозит штрафом. Если вы сомневаетесь в дате превышения, считайте от наиболее раннего возможного дня.

Пример пересчёта налога при слёте с патента

Рассмотрим наглядную ситуацию. ИП приобрёл патент на розничную торговлю с 1 января по 31 декабря 2026 года стоимостью 48 000 рублей. Доход за январь–август составил 17 млн, в сентябре поступила крупная оплата, и общая выручка достигла 21 млн рублей (превышение лимита в 20 млн). Предприниматель переходит на УСН с объектом «доходы» (ставка 6%).

Пересчёт налога:

  • База по УСН: 21 000 000 руб.
  • Налог УСН: 21 000 000 × 6% = 1 260 000 руб.
  • Уплаченная стоимость патента (48 000 руб.) вычитается из исчисленного налога.
  • К доплате: 1 260 000 – 48 000 = 1 212 000 руб.
  • Дополнительно начисляются пени за несвоевременную уплату. Если превышение произошло 15 сентября, а плановые платежи по патенту должны были быть внесены до 1 апреля и 1 июля, пени считаются с дат, установленных для уплаты налога по патенту.
Практика

По нашему опыту, около 30% предпринимателей при самостоятельном пересчёте налога забывают вычесть уже уплаченную стоимость патента. Это приводит к необоснованной переплате — обязательно включайте эту сумму в расчёт.

Как избежать слёта: контроль дохода

Чтобы не столкнуться с внезапным слётом с патента, внедрите простые меры контроля:

  • Ведите книгу учёта доходов по патенту в реальном времени, фиксируя все поступления.
  • Установите внутренний лимит с запасом, например 18 млн рублей, и при его достижении оценивайте целесообразность досрочного перехода на УСН или взятия патента на более короткий срок.
  • Используйте бухгалтерские сервисы для автоматического отслеживания доходов. Так вы минимизируете риск человеческой ошибки и сэкономите время.

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно контролировать доходы и вовремя заметить приближение к порогу, разумно делегировать эту задачу профессионалам. Компания «Интеграция» помогает ИП с настройкой учёта и своевременным выявлением рисков — подробнее на странице бухгалтерские услуги.

Что изменится в 2027–2028 годах

Тенденция на снижение лимита сохранится: с 2027 года порог дохода для патента будет равен 15 млн рублей (по итогам 2026 года), с 2028 года — 10 млн рублей. Ограничение по численности останется на уровне 15 сотрудников. Это значит, что всё больше предпринимателей окажутся в зоне риска и будут вынуждены ежегодно пересматривать свой налоговый режим. Заранее планируйте переход на альтернативные системы налогообложения, чтобы избежать аврального пересчёта и пеней.

Если вы уже столкнулись со слётом с патента или хотите подготовиться к новым лимитам, обратитесь в «Интеграция». Наши специалисты проведут аудит вашего учёта, помогут выбрать оптимальный режим и корректно пересчитают налоги.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к Вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.