Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 1С: как не ошибиться в 2026 году

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 1С — это крайний день месяца, в котором сотрудник получил отпускные. В отличие от зарплаты, где налог перечисляется на следующий рабочий день после выплаты, для отпускных действует особый порядок: перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее последнего числа того же месяца. Дата получения дохода — день перечисления денег работнику, в этот же день налоговый агент обязан удержать налог. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ из пяти ступеней (13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от годового дохода), и программа «1С» автоматически рассчитывает ставку нарастающим итогом.

Основные моменты:

• Крайний срок уплаты — последний день месяца выплаты;
• Дата получения дохода = дата выплаты отпускных;
• НДФЛ удерживается в день выплаты;
• В 6-НДФЛ отпускные отражаются в периоде фактической выплаты;
• В 1С:Бухгалтерии и 1С:ЗУП сроки контролируются автоматически при корректной настройке.

Статья для бухгалтеров и специалистов по расчёту зарплаты, которые хотят раз и навсегда разобраться в сроках перечисления НДФЛ с отпускных и научиться контролировать их в программах «1С». Разберём не только нормативную базу, но и практические настройки, чтобы 6-НДФЛ заполнялся без ошибок, а инспекция не присылала требования.

С 2025 года налоговые агенты применяют прогрессивную шкалу НДФЛ, а с 2026 года ставка НДС выросла до 22% — но на порядок уплаты НДФЛ с отпускных это не повлияло. Главное — правильно определить дату получения дохода и вовремя перечислить налог. Мы, компания «Интеграция», ежедневно сопровождаем более 1000 клиентов и знаем, где чаще всего возникают расхождения. Расскажем, как избежать ошибок.

Особый срок уплаты НДФЛ с отпускных: последний день месяца

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 1С регламентирован пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Для большинства доходов налоговый агент перечисляет удержанный налог не позднее следующего рабочего дня после выплаты. Однако для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) сделано исключение: налог перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены доходы.

На практике это означает: если сотрудник получил отпускные 10 июня 2026 года, НДФЛ нужно отправить на единый налоговый счёт до 30 июня включительно. Переносов на ближайший рабочий день из-за выходных или праздников здесь нет — ориентируемся строго на календарную дату. Даже если 30 июня выпадает на воскресенье, платёж должен быть проведён не позднее этого дня.

Сравним два сценария:

• Зарплата за май: выплачена 5 июня, НДФЛ — до 6 июня (ближайший рабочий день после выплаты).
• Отпускные: выплачены 5 июня, НДФЛ — до 30 июня.

Обратите внимание: если отпускные перечисляются несколькими частями (например, часть до отпуска, часть после), срок уплаты для каждой части определяется по дате фактического перечисления работнику.

Дата получения дохода и день удержания: почему это не зарплата

Для зарплаты датой получения дохода считается последний день месяца, за который она начислена (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). У отпускных логика иная: доход возникает именно в тот день, когда деньги поступили на счёт сотрудника или выданы из кассы. Основание — тот же подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ, но с оговоркой: «для доходов в виде оплаты отпусков — день выплаты указанных доходов». Поэтому дата выплаты в ведомости или расходном кассовом ордере становится датой получения дохода и одновременно датой удержания налога.

Удержать НДФЛ налоговый агент обязан непосредственно при выплате отпускных (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумма налога вычисляется сразу, исходя из дохода нарастающим итогом с начала года и прогрессивной ставки. В тот же момент программа «1С» фиксирует факт удержания, и эта запись попадает в регистр налогового учёта.

Отсюда простое правило: увидели дату проводки по списанию денег с расчётного счёта для выплаты отпускных — эта же дата должна стоять в графе «Дата получения дохода» отчёта 6-НДФЛ и в карточке НДФЛ сотрудника.

Как 1С рассчитывает НДФЛ с отпускных и контролирует сроки

В конфигурациях «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерия 8» механизм автоматизирован. При создании документа «Отпуск» программа определяет сумму начисления и, ориентируясь на плановую дату выплаты, рассчитывает НДФЛ с учётом всех предыдущих доходов сотрудника и действующей ступени прогрессивной шкалы. Если дата выплаты в документе не указана, за доход принимается дата самого документа — это важно контролировать, иначе сроки в учёте сместятся.

Ключевая настройка, которая влияет на корректность срока уплаты, находится в справочнике «Способы отражения зарплаты в бухучёте» или непосредственно в ведомости на выплату. В 1С:ЗУП в форме ведомости есть поле «НДФЛ перечислен», и для отпускных необходимо выбрать значение «В последний день месяца». Тогда программа автоматически проставит плановую дату перечисления как последнее число текущего месяца, и в платёжном поручении будет правильный срок.

В 1С:Бухгалтерии 8 при регистрации уплаты налога через документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога» вручную указывается дата уплаты — последний день месяца. Программа не запрещает поставить более раннюю дату, но тогда на ЕНС налог зарезервируется раньше, а в карточке расчётов с бюджетом может возникнуть несоответствие срока.

Порядок действий в 1С:Бухгалтерии и 1С:ЗУП (пошаговая настройка)

Разберём стандартный рабочий процесс от начисления до перечисления налога — он един для обеих программ, за исключением некоторых названий документов.

1. Начисление отпускных. В «1С:ЗУП» создайте документ «Отпуск». Укажите период отпуска и плановую дату выплаты. В «1С:Бухгалтерии 8» воспользуйтесь документом «Начисление зарплаты» с видом расчёта «Отпускные». Проверьте, что дата дохода автоматически заполнилась как дата выплаты.
2. Выплата. Сформируйте «Ведомость на выплату зарплаты» (или «Ведомость в банк»). Убедитесь, что в поле «НДФЛ перечислен» выбран вариант «В последний день месяца» (в ЗУП) или что дата перечисления налога в реквизитах ведомости соответствует последнему дню месяца.
3. Перечисление НДФЛ. Создайте платёжное поручение на Единый налоговый платёж с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Датой уплаты укажите последний календарный день месяца. Заполните уведомление (КНД 1110355) до 25-го числа, если уплата производится после этой даты, чтобы ФНС корректно распределила средства.
4. Контроль. Откройте отчёт «Анализ НДФЛ по датам получения дохода» (раздел «Зарплата» – «Отчёты по зарплате») за соответствующий месяц и проверьте, что по всем отпускным дата перечисления совпадает с последним днём месяца.

По опыту компании «Интеграция», большинство клиентов настраивают автоматический контроль сроков в первый же месяц работы с нами — это исключает человеческий фактор и избавляет от аврала в конце квартала.

Если выплата прошла раньше даты начала отпуска (авансом), измените дату выплаты в ведомости, но дата получения дохода останется фактической. Главное — не указывать датой дохода последний день отпуска или месяц начисления: тогда НДФЛ будет считаться уплаченным с нарушением срока, и инспекция может потребовать пени.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ: строки и периоды

Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. Отпускные попадают в тот отчётный период, в котором состоялась фактическая выплата, даже если сам отпуск приходится на следующий квартал. Код дохода для отпускных — 2012; вычеты (стандартные, имущественные) применяются к общей сумме дохода за месяц, в котором произведена выплата.

В разделе 2 формы за I квартал 2026 года отпускные отражаются так:

• строка 120 — сумма отпускных, выплаченных в январе–марте;
• строка 140 — сумма исчисленного НДФЛ;
• строка 160 — сумма удержанного налога (равна строке 140, если выплата прошла полностью);
• строка 021 — последний день месяца, в котором была выплата (например, 31.01.2026).

Прогрессивная шкала не усложняет заполнение: 1С сама разносит доход сотрудника по соответствующим ставкам. В строках 120 и 140 показывается общая сумма по всем ставкам, а в разделе 1 — расшифровка по каждой ставке. Важно лишь следить, чтобы дата в строке 021 совпадала с календарным последним днём месяца, а не с днём, следующим за выплатой.

Типичные ошибки и как их исправить

Практика показывает, что даже опытные бухгалтеры периодически допускают одни и те же просчёты. Вот самые частые из них и способы исправления.

• Ошибка: дата получения дохода проставлена последним днём отпуска. В карточке НДФЛ и 6-НДФЛ возникает расхождение по сроку перечисления. Исправьте дату выплаты в ведомости — программа автоматически пересчитает учётные записи.
• Ошибка: НДФЛ с отпускных перечислен вместе с НДФЛ с зарплаты следующим рабочим днём. Это нарушение срока, штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ). Как исправить: подайте уточнённый расчёт 6-НДФЛ, где укажите фактическую дату уплаты и рассчитайте пени.
• Ошибка: в 1С:ЗУП в ведомости ошибочно выбрано «НДФЛ перечислен в день выплаты». Пересоздайте ведомость с корректной настройкой и перепроведите документы закрытия месяца.
• Ошибка: при переходящем отпуске налог уплачен в месяце начала отпуска, хотя выплата была раньше. Срок уплаты всегда привязан к дате выплаты, а не к периоду отдыха. В этом случае скорректируйте отчётность, чтобы не исказить базу по НДФЛ.

Чтобы исключить подобные ситуации, стоит раз в квартал сверять даты выплат и перечислений с помощью стандартного отчёта «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (есть в ЗУП) или внешней обработки. В большинстве проектов «Интеграции» мы настраиваем автоматическую рассылку уведомлений о приближающихся датах — это помогает бухгалтеру не держать все сроки в голове.

Когда платить НДФЛ, если отпуск переходит на следующий месяц

Сотрудник уходит в отпуск с 28 июня 2026 года по 12 июля, а отпускные вы получаете на карту 25 июня. Дата получения дохода — 25 июня, срок уплаты НДФЛ — 30 июня 2026 года. Неважно, что большая часть отпуска приходится на июль: срок привязан исключительно к месяцу фактической выплаты.

Аналогично, если отпускные выплачиваются в декабре за январь следующего года, срок уплаты налога — 31 декабря. И никаких сдвигов из-за праздников. Если день выплаты — 31 декабря, то это будет одновременно и дата дохода, и дата удержания, и последний день месяца для перечисления. Лучше не оставлять выплату на последний день года, чтобы избежать технических задержек при пробросе платежа на ЕНС.

В 6-НДФЛ такие выплаты отражаются в периоде совершения. Переходящий отпуск в разделе 2 показывается в том квартале, когда прошла выплата. Например, отпускные за декабрь 2025 года, выплаченные в декабре, попадут в расчёт за 2025 год, даже если отдых начнётся в январе 2026-го.