Учет банковской комиссии в 1С: проводки, примеры и настройка

Банковская комиссия — это плата за услуги кредитной организации: ведение счёта, переводы, эквайринг, валютный контроль. Учет комиссии банка в 1С:Бухгалтерии 8 строится на документе «Списание с расчётного счёта» и правильной настройке справочников. Вот что нужно знать для корректного отражения:

• Комиссии списывают на расходы через счёт 91.02 «Прочие расходы».
• Для эквайринга используют специальные документы, учитывающие удержание банка.
• Налог на прибыль: комиссия признаётся в составе прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• НДС: большинство банковских услуг освобождены от налога (ст. 149 НК РФ), поэтому входящего НДС нет.
• В 1С необходимо создать статьи движения денежных средств для каждой категории комиссий.

Эта статья — практическое руководство для главных бухгалтеров и финансовых специалистов, которые хотят без ошибок вести учёт комиссий. Вы разберётесь в типовых проводках, настроите программу и снизите риск претензий налоговой.

Мы шаг за шагом пройдём настройку 1С, покажем примеры и объясним, как комиссия влияет на налог на прибыль и НДС в 2026 году.

Какие комиссии банка нужно учитывать

Расчётный счёт, открытый в банке, сопровождается регулярными платежами. Условно их можно разделить по назначению:

• Ежемесячная комиссия за обслуживание счёта — фиксированная сумма или процент от оборотов.
• Комиссия за перевод средств — внутрибанковские, межбанковские, срочные.
• Эквайринг — торговая выручка по картам, приходящая за вычетом процента банка.
• Валютный контроль и конверсионные операции.
• Инкассация, выдача наличных, оформление паспортов сделок.
• Прочие услуги: справки, заверения, подключение к системам дистанционного банковского обслуживания.

Каждая комиссия отражается по-своему, но всегда через счёт 91.02. Исключение — комиссии, которые можно включить в стоимость приобретаемых активов, например при покупке валюты для оплаты импортного контракта. Такие случаи требуют отдельной настройки.

Проводки по банковской комиссии в 1С

Бухгалтерские записи формируются автоматически при проведении документов в 1С, если корректно выбраны счета учёта. Ниже — типовые проводки для разных видов комиссий.

В программе используют документы «Списание с расчётного счёта» или «Поступление на расчётный счёт» для эквайринга. Если комиссия списана банком без документа-основания, её всё равно нужно отразить в учёте. Используйте тот же документ и укажите назначение платежа из выписки.

Настройка справочников для учёта комиссий в 1С

1. В плане счетов на счёте 91 «Прочие доходы и расходы» создайте субсчёт 91.02 «Прочие расходы». В типовой конфигурации он уже есть.
2. Откройте справочник «Статьи движения денежных средств» (раздел «Банк и касса»). Добавьте новую статью, например «Комиссия банка». Вид движения — «Прочие платежи».
3. При формировании документа «Списание с расчётного счёта» выберите операцию «Прочее списание». В поле «Счёт дебета» укажите 91.02, в поле «Статья расходов» — только что созданную статью. Субконто 1 — «Прочие расходы» (или конкретный вид).
4. Для эквайринга настройте документ «Отчёт о розничных продажах» или используйте обработку «Поступление оплат от покупателей по платёжным картам».
5. Если комиссий несколько (например, обслуживание счёта и эквайринг), лучше создать отдельные статьи для каждой — это упростит аналитику.

Правильная настройка статей гарантирует, что отчёт о движении денежных средств будет заполнен корректно и комиссия попадёт в нужную строку декларации по прибыли.

Налоговый учет комиссии банка: налог на прибыль и НДС

Налог на прибыль. Комиссия банка признаётся в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расход учитывается на дату списания средств с расчётного счёта, подтверждённую банковской выпиской. Если комиссия носит разовый характер и напрямую не связана с деятельностью, её всё равно можно включить в расходы при условии документального подтверждения. Для УСН с объектом «доходы минус расходы» действует аналогичное правило (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

НДС. Основная часть банковских услуг освобождена от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ. Это значит, что в выписке сумма комиссии указывается без НДС, и права на вычет у вас не возникает. Однако банк может оказать услугу, облагаемую НДС, например инкассацию, и выставить счёт-фактуру с выделенным налогом. В таком случае вы вправе принять НДС к вычету при соблюдении стандартных условий: наличие счёта-фактуры, использование приобретённой услуги в облагаемой деятельности. С 1 января 2026 года ставка НДС повышена до 22%, поэтому проверяйте корректность выделенной суммы.

ФНС на проверках запрашивает договор с банком и выписки — убедитесь, что они оформлены. Конкретный перечень освобождённых операций содержится в п. 3 ст. 149 НК РФ, но большинство стандартных банковских услуг под него подпадает.

Типичные ошибки при отражении банковской комиссии

• Ошибка: Комиссия эквайринга не выделена из поступлений. На счёт 51 приходит сумма за вычетом комиссии, а в учёте отражается полная выручка и никак не списывается комиссия. Это завышает прибыль и выручку. Исправление: в документе «Поступление на расчётный счёт» укажите полную сумму продаж, а комиссию спишите на 91.02.
• Ошибка: Использование счёта 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами» для списания комиссии. Это неверно, так как окончательный расход должен быть на 91.02.
• Ошибка: Отсутствие статьи движения денежных средств. Тогда в отчёте о движении денежных средств суммы не классифицируются, и отчётность искажается.
• Ошибка: Списание комиссии без подтверждающих документов. Налоговая может исключить эти расходы из базы по налогу на прибыль.
• Ошибка: Неправильная дата расхода. Комиссия признаётся в том периоде, в котором оказана услуга, т.е. по дате выписки, а не по дате оплаты расчётного документа банком.

Пример настройки учёта комиссии в 1С за 5 шагов

1. Создайте документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»).
2. Выберите банковский счёт и укажите дату операции (дата выписки).
3. Сумма — согласно выписке.
4. Вид операции — «Прочее списание». Укажите счёт дебета 91.02, статью расходов «Комиссия банка», субконто «Прочие расходы».
5. Проведите документ. Проверьте проводки: Дт 91.02 Кт 51 на сумму комиссии.

Это базовая настройка, подходящая для большинства ситуаций. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом. Если вам нужна помощь в настройке 1С или аудите банковских операций, обращайтесь в «Интеграцию» — мы проведём сверку, настроим статьи и научим сотрудников правильно оформлять комиссии.