Уведомление об освобождении от НДС: образец, сроки и порядок подачи

Уведомление об освобождении от НДС — это документ, который компании и ИП на общей системе налогообложения обязаны направить в налоговую инспекцию, чтобы законно не начислять и не уплачивать налог на добавленную стоимость. Право на освобождение возникает при соблюдении лимита выручки: за три предшествующих последовательных календарных месяца она не должна превышать 2 миллиона рублей. Подать уведомление необходимо не позднее 20-го числа месяца, с которого начинается применение освобождения. К нему прикладывают справки, подтверждающие размер выручки. Нарушение срока или отсутствие документов — самая частая причина отказа, после чего придётся доплачивать НДС и пени.

В статье разберём, как заполнить уведомление об освобождении от НДС, в какие сроки его подать, какие документы собрать и как подтвердить контрагентам работу без НДС. Материал ориентирован на главных бухгалтеров малого и среднего бизнеса, а также на индивидуальных предпринимателей на ОСНО, которые хотят законно снизить налоговую нагрузку.

Что такое освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС — это законное право налогоплательщиков, предусмотренное статьёй 145 НК РФ. Оно позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям на общем режиме не начислять налог на добавленную стоимость и не предъявлять его покупателям. При этом обязанность сдавать декларации по НДС сохраняется — в них отражаются только операции, не облагаемые налогом, либо проставляются нулевые показатели. Освобождение применяется последовательно в течение 12 календарных месяцев — отказаться от него досрочно нельзя.

Чтобы воспользоваться правом, необходимо одновременное выполнение трёх условий:

• выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС за любые три последовательных календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей;
• налогоплательщик не реализует подакцизные товары, за исключением операций, перечисленных в пункте 2 статьи 145 НК РФ;
• уведомление об освобождении от НДС и подтверждающие документы поданы в налоговый орган в установленный срок.

В 2026 году общая ставка НДС составляет 22%, что делает освобождение особенно привлекательным для малого бизнеса, чья выручка колеблется вблизи порогового значения.

Кто может воспользоваться освобождением

Освобождение по статье 145 НК РФ доступно исключительно плательщикам НДС, то есть тем, кто применяет общую систему налогообложения. Упрощенцы, плательщики ЕНВД (уже не актуально), АУСН и патента не могут претендовать на эту льготу, поскольку изначально освобождены от НДС либо уплачивают его по особым правилам. Так, предприниматели на УСН с доходом до 60 миллионов рублей НДС не платят, а при превышении — переходят на особый порядок с пониженными ставками, но без права на освобождение.

Таким образом, подать уведомление об освобождении от НДС вправе:

• организации на ОСНО;
• индивидуальные предприниматели на ОСНО (даже если они совмещают с ПСН, но по общережимным операциям);
• вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП — для них освобождение может действовать с первого месяца работы, если уведомление подано сразу после регистрации.

Важный момент: лимит выручки в 2 миллиона рублей считается без учёта НДС и только от операций, облагаемых этим налогом. Внереализационные доходы (проценты по депозитам, дивиденды) и авансы, полученные в счёт будущих поставок, в расчёт не включаются.

Уведомление об освобождении от НДС: форма, сроки и порядок подачи

Уведомление об освобождении от НДС подаётся по форме, рекомендованной письмом Минфина России от 28.10.2016 № 03-07-14/62953. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС или получить в налоговой инспекции. В документе указывают:

• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• ИНН и КПП (для юрлиц);
• код налогового органа, в который подаётся уведомление;
• месяц, начиная с которого будет применяться освобождение.

К уведомлению необходимо приложить подтверждающие документы:

• для организаций — выписку из книги продаж и справку из банка о движении средств по расчётным счетам за предшествующие три месяца;
• для ИП — выписку из книги учёта доходов и расходов или копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Порядок подачи следующий:

1. Проверьте, что выручка за три последних месяца (например, с января по март, если начинаете освобождение с апреля) не превышает 2 млн рублей.
2. Заполните уведомление и соберите подтверждающие документы.
3. Подайте комплект в свою ИФНС одним из способов: лично (отнести в канцелярию), по почте заказным письмом с описью вложения или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (если отчётность сдаёте через ЭДО).
4. Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, с которого начинаете освобождение. Если 20-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
5. Получите отметку налогового органа о приёме на вашем экземпляре уведомления или квитанцию о приёме электронного документа.

Обратите внимание: уведомление носит уведомительный характер — налоговики не выносят отдельного решения об освобождении. Если по истечении 10 рабочих дней вы не получили мотивированный отказ, право считается подтверждённым.

Подтверждение освобождения для контрагентов: письмо об освобождении от НДС

После того как вы начали применять освобождение, ваши покупатели и заказчики должны быть уведомлены о том, что ваши товары или услуги не облагаются НДС. Для этого вы можете предоставить контрагенту письмо об освобождении от НДС. Форма письма свободная, но в нём следует указать:

• реквизиты организации или ИП;
• основание освобождения — статья 145 НК РФ;
• информация о поданном уведомлении в налоговый орган (дата, номер, отметка о приёме);
• фраза о том, что в отношении реализуемых товаров (работ, услуг) НДС не начисляется.

Примерный текст письма: «Настоящим уведомляем, что ООО “Ромашка” на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с 1 апреля 2026 года. Уведомление об освобождении подано в ИФНС № 15 по г. Москве 15 апреля 2026 года.».

Это письмо контрагент может подшить к своему экземпляру договора или счёту-фактуре — оно заменит привычную запись о сумме налога. В своих документах (счетах-фактурах, накладных) вы должны делать пометку «Без НДС» или «НДС не облагается». Универсальный передаточный документ (УПД) также заполняется с указанием кода операции «01» и нулевой ставкой налога.

Когда освобождение прекращается: возврат к уплате НДС

Освобождение действует 12 календарных месяцев. Досрочно прекратить его нельзя, за исключением двух случаев:

• выручка за любые три последовательных месяца превысила 2 миллиона рублей;
• началась реализация подакцизных товаров (если она не подпадает под исключение).

В этих ситуациях право на освобождение утрачивается начиная с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение. Например, если превышение произошло в августе, то уже с 1 августа вы обязаны начислить НДС на все отгрузки этого месяца.

Никакого отдельного уведомления о начале уплаты НДС подавать не нужно — вы автоматически становитесь полноправным плательщиком налога. Однако вам необходимо:

• выставить корректировочные счета-фактуры (если ранее на эту дату были выставлены документы без НДС) — тогда налог рассчитывается дополнительно;
• учесть входящий НДС по приобретённым ценностям, относящимся к облагаемым операциям;
• подать декларацию по НДС за соответствующий квартал с отражением налога к уплате.

Если вы добровольно решили не продлевать освобождение после истечения 12 месяцев, достаточно просто не подавать новое уведомление — с 1-го числа следующего месяца платите НДС в общем порядке. Чтобы избежать недоразумений с контрагентами, имеет смысл разослать им информационные письма о переходе на общий режим налогообложения.

Типичные ошибки при подаче уведомления об освобождении от НДС

На практике мы нередко видим одни и те же промахи, которые приводят к отказу в освобождении или к претензиям при проверке:

• Пропуск срока подачи — самая частая причина. Даже если вы опоздали на один день, налоговая откажет в праве, и начисления НДС не избежать.
• Неверный расчёт выручки: включение в лимит авансов или внереализационных доходов, завышающих показатель, либо, наоборот, его занижение приводит к сомнениям инспектора.
• Неполный комплект документов: забывают выписку из книги продаж или справку из банка.
• Подача уведомления «задним числом» — дата на документе не может быть более ранней, чем день фактического предоставления в инспекцию.
• Игнорирование обязанности уведомить контрагентов — отсутствие письма об освобождении от НДС может вызвать подозрения у покупателей и привести к отказу от сотрудничества.

Если вы сомневаетесь в правильности расчёта выручки, хотите автоматизировать учёт НДС в 1С или вам нужна помощь в подготовке уведомления, обратитесь в компанию «Интеграция». Мы более 7 лет сопровождаем бизнес в Москве и по всей России, помогая избежать ошибок и сэкономить время. Наши специалисты также оказывают бухгалтерские услуги и готовы взять на себя рутинные задачи, связанные с налогами.

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.