Сохраняется ли пониженный тариф взносов 15% для аптек в 2026 году?

Да, фармацевтическая розница входит в список приоритетных отраслей, для которых льгота сохранена. Условия: ОКВЭД 47.73 как основной, доля выручки от приоритетного вида не менее 70%, средняя зарплата не ниже регионального уровня. Подтверждать право нужно ежегодно. Без подтверждения — общий тариф 30%.

Что нужно для подтверждения приоритетной отрасли в ФНС?

Справка о структуре выручки за прошлый год (с разбивкой по ОКВЭД и долей фармацевтики), регистр среднесписочной численности, расчёт средней зарплаты по подразделению. Документы готовятся в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия, отправляются через СБИС или ЛК налогоплательщика.

Маркировка лекарств — это МДЛП или Честный Знак?

Это одна и та же система: оператор — ЦРПТ (Центр развития перспективных технологий), бренд — «Честный Знак», подсистема для лекарств называется МДЛП (мониторинг движения лекарственных препаратов). Для аптек важно: коды Data Matrix на упаковках, приёмка от поставщика через МДЛП, выбытие при продаже покупателю.

Какие 5 ставок НДФЛ применяются к зарплатам провизоров?

13% — до 2,4 млн ₽/год; 15% — 2,4–5 млн; 18% — 5–20 млн; 20% — 20–50 млн; 22% — свыше 50 млн. У большинства провизоров годовой доход в пределах 1,5–1,8 млн — остаются на 13%. У заведующих и опытных провизоров доход подходит к 2,4 млн — здесь нужно следить за переходом через порог.

НДС на лекарства в 2026 году — 10% или 22%?

Большинство лекарственных препаратов остаются под льготной ставкой 10% (как и было). Сопутствующие товары — парафармацевтика, медтехника, БАДы — облагаются по 22% (если магазин на ОСНО или УСН с НДС). В кассовом чеке должны корректно проставляться обе ставки в зависимости от категории товара.

Что делать, если средняя зарплата ниже регионального МРОТ?

Если по итогам отчётного периода средняя зарплата ниже регионального МРОТ, право на пониженный тариф теряется. Для аптеки это критично — нужно либо поднять зарплаты (если есть финансовая возможность), либо потерять льготу. В 1С:ЗУП можно настроить регулярный отчёт-предупреждение, чтобы видеть приближение к границе заранее.

Как настроить МДЛП в 1С:Розница 8 для аптек?

В разделе «Маркировка лекарств» в 1С:Розница 8 заполняются реквизиты участника МДЛП, ключ доступа к API ЦРПТ, шаблоны документов приёмки и выбытия. Поставщики тоже должны быть в МДЛП. Тестовый цикл «приёмка → размещение → продажа → возврат» обязателен после каждого крупного обновления релиза.

Что делать с возвратом маркированного препарата?

Возврат от покупателя в день покупки — самый простой случай: код Data Matrix возвращается на остатки автоматически. Возврат через несколько дней или с другой даты — обработка сложнее, требует проверки актуальности кода в МДЛП. В нашем кейсе мы поставили обходной алгоритм через ручную обработку до устранения бага в типовой 1С.

Можно ли передать всю работу по 1С:ЗУП на сопровождение?

Да. Сопровождение 1С:ЗУП по абонементу — стандартная услуга «Интеграции»: ежемесячный расчёт зарплаты, контроль регистров, подача прогнозных уведомлений, ответы на запросы ФНС. Для сети из 8 аптек на 53 сотрудника — типовой пакет с фиксированной ежемесячной оплатой.

Сколько по времени занимает проект для аптечной сети?

Базовый набор (обновление ЗУП + подтверждение льготы + аудит МДЛП) — 3–4 недели. С обучением сотрудников и параллельным декабрьским расчётом — 5–6 недель. Самое узкое место — подача документов в ФНС и ожидание ответа: иногда ждут до 30 дней.

СопровождениеАптечная сеть, 53 сотрудника, Санкт-Петербург

Аптечная сеть: маркировка лекарств, прогрессивный НДФЛ и сохранение льготы фармы в 1С:ЗУП

Аптечная сеть подошла к 2026 году с двумя одновременными вызовами: настроить прогрессивную шкалу НДФЛ на 53 сотрудника и сохранить пониженный тариф 15% по страховым взносам как приоритетная отрасль фармации. Параллельно — обновить настройку маркировки лекарств в 1С:Розница. За 4 недели «Интеграция» подняла все три направления.

Главный результатСохранён пониженный тариф 15% для фармы — экономия по ФОТ ~7 млн ₽/год

О заказчике

Отрасль: Фармацевтическая розница: 8 аптек в спальных и центральных районах
География: Санкт-Петербург и пригороды
Команда: 53 сотрудника: 32 фармацевта-провизора, 12 кассиров, 5 заведующих, бухгалтерия 2, директор-владелец 1, IT 1
Оборот: Годовая выручка ~180 млн ₽ (по итогам 2025)
Режим до: УСН «доходы минус расходы» 15% + льготный тариф МСП 15% по взносам + НДФЛ 2 ставки
Режим после: УСН «доходы минус расходы» 15% + пониженный тариф 15% (приоритетная отрасль — фармацевтическая розница) + НДФЛ 5 ставок

Что мешало работать

Боль заказчика

01
Льгота МСП по взносам отменена для большинства — а для фармы условия неочевидны
С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% по страховым взносам для МСП отменён в общем порядке. Но фармацевтическая розница (ОКВЭД 47.73) входит в список приоритетных отраслей, для которых льгота сохраняется при выполнении условий: доля выручки от приоритетного вида не менее 70%, средняя зарплата не ниже регионального уровня, штат не более лимита. Для аптеки на 53 сотрудника это разница между 30% и 15% тарифа — около 7 млн ₽ в год.
02
Прогрессивная шкала НДФЛ с 5 ставками — 1С:ЗУП требует обновления
До 2026 года в аптеке действовали 2 ставки НДФЛ (13% / 15%). С 1 января добавились 18%, 20%, 22% с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽. У части провизоров и заведующих годовой доход подходит к порогу 2,4 млн — переход через ставку должен отработать автоматически. Без обновления 1С:ЗУП первый расчёт уйдёт по старой логике.
03
Маркировка лекарств — давно идёт, но регулярно ломается на обновлениях 1С:Розница
Маркировка лекарственных препаратов через систему МДЛП (мониторинг движения лекарственных препаратов) обязательна с 2020 года. В 1С:Розница 8 для аптек подсистема работает, но при каждом обновлении релиза появляются мелкие баги: коды не выбывают при возврате клиента, перенос между аптеками теряет аналитику. К 2026 году аптеке нужно убедиться, что МДЛП работает стабильно и совместима с новыми отчётами по НДС.

Стек проекта

Что использовали

Конфигурации 1С

1С:Розница 8 для аптек 2.3 — обновление релиза с поддержкой МДЛП и НДС 22% / 10%
1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 — обновление до релиза с 5 ставками НДФЛ и новым тарифом взносов
1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 — формирование деклараций и расчётов

Интеграции и сервисы

МДЛП («Честный Знак — Лекарства») — приёмка, выбытие, возвраты маркированных препаратов
СБИС — отчётность 6-НДФЛ, расчёт по взносам, подтверждение приоритетной отрасли
ОФД «Платформа ОФД» — кассовые чеки с двумя ставками НДС (10% и 22%)

Доработки и шаблоны

Подтверждение права на пониженный тариф МСП «приоритетная отрасль — фармацевтическая розница»: справка о доле выручки 92% (требование ≥70%), код ОКВЭД 47.73 в карточке организации, средняя зарплата выше регионального МРОТ
Регистр в 1С:ЗУП «Прогноз пересечения порогов НДФЛ»: 8 сотрудников проходят через порог 2,4 млн ₽ в 2026 году
Чек-лист контроля МДЛП для заведующих аптеками: ежедневная сверка кодов с остатками, реакция на алерты системы
Шаблон ответа провизорам про изменение чистой зарплаты после прохождения порога НДФЛ

Как мы работали

Этапы проекта

Неделя 1
Аудит права на пониженный тариф взносов
Подняли отчёт по выручке за 2025 год по видам деятельности. Доля выручки от розничной продажи лекарств — 92% (остальное парафармацевтика, оборудование). Это значительно выше требуемых 70%. Основной ОКВЭД 47.73 уже зафиксирован. Средняя зарплата по сети 68 тыс ₽ против регионального МРОТ ~34 тыс ₽. Все условия выполнены — готовим документы на сохранение льготы.
Неделя 2
Обновление 1С:ЗУП и настройка 5 ставок НДФЛ
Обновили 1С:ЗУП до релиза 3.1.31+. В учётной политике включили прогрессивную шкалу с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽. В карточке организации поставили признак «пониженный тариф МСП — приоритетная отрасль фармацевтика». Прогнали прогноз — 8 сотрудников из 53 проходят через порог 2,4 млн ₽ в течение 2026 года, остальные остаются на 13%.
Неделя 3
Проверка и обновление маркировки лекарств
Обновили 1С:Розница 8 для аптек до актуального релиза с улучшенной обработкой МДЛП. Прогнали тестовый цикл: приёмка маркированного препарата → размещение в аптеке → продажа покупателю → передача данных в МДЛП. Выявили один баг: при возврате препарата в день покупки код иногда не возвращался в остатки — поставили обходной алгоритм через ручную обработку до выхода официального патча.
Неделя 4
Подготовка к январю и обучение
Закрыли декабрьский расчёт по старым правилам. Подали прогнозное уведомление по НДФЛ. Подготовили инструкцию для заведующих по работе с МДЛП в новом релизе и шаблон ответа сотрудникам про изменения зарплаты. Провели короткое обучение бухгалтерии по новому формату 6-НДФЛ.
Январь–апрель 2026
Январский расчёт + квартальная отчётность
Январь: расчёт зарплаты на 53 сотрудников прошёл автоматически по новым ставкам. К концу марта подтвердили льготу по тарифу в ФНС (для приоритетной отрасли подтверждение нужно ежегодно). 25 апреля сдали 6-НДФЛ за 1 квартал — принят без замечаний. Расчёт по взносам — также без замечаний, льготный тариф 15% применён.

Карта проекта

От боли к результату

01БольМаркировка лекарств в 1С:Розница регулярно ломалась на каждом обновлении релиза
02ПроцессНастройка 5 ставок НДФЛ для 53 сотрудников и проверка регистров перед сдачей 6-НДФЛ
03РезультатПониженный тариф 15% сохранён — экономия по ФОТ ~7 млн ₽/год осталась в кассе сети

Результаты

Что получили в цифрах

−15 п.п.
Тариф страховых взносов
Угроза перехода на 30% после отмены льготы МСПСохранён 15% как приоритетная отрасль (фармация)
−7 млн ₽/год
Экономия по ФОТ за счёт сохранённого тарифа
Прогнозный рост нагрузки ~7 млн ₽/год0 ₽ дополнительных взносов
0 ручной работы
Январский расчёт зарплаты на 53 сотрудников
Прогноз 2-3 дня ручных корректировокРасчёт автоматически, 0 правок
0 расхождений
6-НДФЛ за 1 квартал 2026
Риск расхождений после смены шкалыПринят ФНС без замечаний
0 проблем
Маркировка лекарств
Регулярные сбои при обновлениях релизаСтабильно работает с обходом известного бага

Главный вопрос года был: сохраним ли мы льготу по взносам или провалимся в 30%? «Интеграция» провела через подтверждение приоритетной отрасли с первого раза. Январский расчёт зарплаты — без сюрпризов. 7 миллионов в год, которые могли уйти на доплату взносов, остались в кассе сети.

Право на пониженный тариф взносов как приоритетная отрасль и применение прогрессивной шкалы НДФЛ зависит от индивидуальных условий

Аптечная сеть: маркировка лекарств, прогрессивный НДФЛ и сохранение льготы фармы в 1С:ЗУП

Льгота МСП по взносам отменена для большинства — а для фармы условия неочевидны

Прогрессивная шкала НДФЛ с 5 ставками — 1С:ЗУП требует обновления

Маркировка лекарств — давно идёт, но регулярно ломается на обновлениях 1С:Розница

Аудит права на пониженный тариф взносов

Обновление 1С:ЗУП и настройка 5 ставок НДФЛ

Проверка и обновление маркировки лекарств

Подготовка к январю и обучение

Январский расчёт + квартальная отчётность