Розничная сеть и прогрессивная шкала НДФЛ 2026 в 1С:ЗУП
Сеть из 14 точек розницы и общепита внедрила прогрессивную шкалу НДФЛ с 5 ставками, перенастроила взносы под отмену льготы МСП и закрыла первую зарплату 2026 года без расхождений в 6-НДФЛ — параллельно с расширением штата.
- Отрасль
- Розничная сеть пекарен-кофеен (общепит с продажей навынос)
- География
- Екатеринбург — 14 точек в спальных и центральных районах, общий склад-кухня
- Команда
- 142 сотрудника: 96 операционных (повара, бариста, продавцы), 28 поддержки (логистика, склад, контроль качества), 18 офис (закупки, маркетинг, HR, бухгалтерия)
- Оборот
- Годовая выручка ~210 млн ₽ (по итогам 2025)
- Режим до
- УСН «доходы минус расходы» 15% + НДФЛ 2 ставки (13%/15%) + взносы по льготному тарифу МСП 15%
- Режим после
- УСН «доходы минус расходы» 15% + НДФЛ 5 ставок + взносы по пониженному тарифу 15% (приоритетная отрасль)
Боль заказчика
- 01
Двухступенчатая шкала НДФЛ превратилась в пятиступенчатую — старые настройки 1С:ЗУП посыпались
До 2026 года НДФЛ применялся по двум ставкам: 13% для доходов до 5 млн ₽ в год и 15% для превышения. С 1 января 2026 года введено 5 ставок: 13% (до 2,4 млн), 15% (2,4–5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн), 22% (свыше 50 млн). Без перенастройки 1С:ЗУП первый расчёт января уйдёт по старой логике — и в 6-НДФЛ возникнут расхождения. У части менеджеров и поваров-технологов годовая зарплата подбирается к порогу 5 млн — критично корректно отрабатывать переход через ставку.
- 02
Льгота МСП по взносам 15% — отменена для большинства, кроме приоритетных отраслей
С 1 января 2026 года пониженный тариф страховых взносов 15% для МСП отменён в общем порядке: ставка становится 30%. Но для приоритетных отраслей (общепит — одна из них) льгота сохранена. Заказчик — общепит с долей выручки от общепита более 70%, имеет право на пониженный тариф. Однако подтверждать это нужно ежегодно, и в 1С:ЗУП есть нюансы с регистрацией кода ОКВЭД и доли выручки.
- 03
Прогнозное уведомление по НДФЛ — новый сценарий, который раньше не использовался
В 2026 году усилены требования к прогнозному уведомлению об удержанных и подлежащих перечислению суммах НДФЛ — оно подаётся в установленные сроки до фактической выплаты. Без подачи или с ошибкой — пени за просрочку. На 142 сотрудника это серьёзная регулярная задача. До 2026 года заказчик использовал упрощённую схему, теперь её недостаточно.
- 04
142 сотрудника на 14 точек — массовый пересчёт требует автоматизации
Ручное обновление расчёта по каждому сотруднику исключено — это сотни часов работы за январь. 1С:ЗУП должна сама применять правильную ставку в зависимости от накопленного дохода. Параллельно — авансы по январю 2026 уже выплачены 25 декабря и должны корректно лечь на расчёт января. Любая ошибка в массовом перерасчёте всплывёт в 6-НДФЛ и потребует корректировок.
Что использовали
- 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 — обновление до релиза с поддержкой 5 ставок НДФЛ и нового регламента взносов
- 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 — синхронизация ФОТ для целей бухгалтерского и налогового учёта
- СБИС — отправка 6-НДФЛ, расчёта по взносам, прогнозных уведомлений
- Тинькофф Бизнес — выплата зарплаты на банковские карты сотрудников по реестру из 1С:ЗУП
- Регистр сотрудников «Прогноз пересечения порогов НДФЛ» — показывает в начале года, кто из сотрудников при текущей зарплате уйдёт за порог 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽ и в каком месяце
- Доработка отчёта «6-НДФЛ контрольные точки» — проверка перед сдачей: сумма удержанного НДФЛ = сумма по регистрам = сумма к перечислению
- Подтверждение права на пониженный тариф взносов: справка о доле выручки от общепита + код ОКВЭД 56.10 в карточке организации
- Шаблон ответа сотруднику: почему чистая зарплата изменилась после переноса через порог + рекомендации по подаче декларации 3-НДФЛ
Этапы проекта
- Неделя 1
Аудит и обновление 1С:ЗУП
Проверили текущий релиз 1С:ЗУП — требовалось обновление до 3.1.31+. Сделали бэкап, развернули копию, прогнали обновление в тестовом контуре. Проверили совместимость 6 пользовательских отчётов, в т.ч. отчёт по ФОТ для управленческого учёта. Внесли изменения, перенесли на боевую базу за 3 часа простоя в воскресенье.
- Неделя 2
Настройка 5 ставок НДФЛ и прогноз пересечения порогов
В учётной политике 1С:ЗУП включили прогрессивную шкалу 5 ставок: 13% / 15% / 18% / 20% / 22% с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽. Прогнали прогноз: из 142 сотрудников 18 человек по плану 2026 года пройдут через порог 2,4 млн (15%), 4 человека — через 5 млн (18%), 1 топ-менеджер — через 20 млн (20%). Свыше 50 млн нет.
- Неделя 3
Проверка пониженного тарифа взносов для приоритетной отрасли
Подтвердили право на пониженный тариф взносов 15% как приоритетная отрасль (общепит): доля выручки от общепита по итогам 2025 года — 78% (требование: не менее 70%), основной ОКВЭД — 56.10. Зафиксировали в карточке организации в 1С:ЗУП, поставили признак «пониженный тариф МСП — приоритетная отрасль». Подготовили подтверждающую справку для ФНС на случай запроса.
- Неделя 4
Декабрьский расчёт и подготовка к январю
Закрыли декабрьский расчёт по старым правилам. Запустили прогнозное уведомление по НДФЛ за декабрь. Параллельно подготовили детальную инструкцию для расчётчика: где смотреть, какие регистры проверять, что делать при срабатывании предупреждений 1С:ЗУП. Провели обучение HR-отдела (3 человека) — как объяснять сотрудникам, что и почему меняется.
- Январь 2026
Первый расчёт зарплаты по новым правилам
10 января 2026 — расчёт январских зарплат на 142 сотрудника. 1С:ЗУП сам применил правильные ставки НДФЛ по каждому сотруднику в зависимости от ожидаемого годового дохода. Из 142 расчётов 0 потребовали ручной корректировки. Зарплата выплачена 14 января по реестру через Тинькофф. Прогнозное уведомление по НДФЛ отправлено в ФНС 20 января.
- Февраль-апрель
Контроль и сдача 6-НДФЛ за 1 квартал 2026
Помесячно сверяли регистры НДФЛ с фактической выплатой и перечислением в ЕНС. 25 апреля сдали 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года. Использовали отчёт «6-НДФЛ контрольные точки» для предварительной проверки. Расчёт по взносам сдан в срок с признаком «приоритетная отрасль 15%». Налоговая приняла без замечаний.