Строительная компания: НДС 22% по длинным договорам подряда и переходные акты КС-2 / КС-3
Строительная компания подошла к 1 января 2026 года с 12 действующими договорами подряда, заключёнными в 2024–2025 годах с фиксированной ценой и НДС 20%. После повышения ставки до 22% на каждый договор требовались допсоглашения, корректирующие акты КС-2/КС-3, пересчёт незавершёнки. За 6 недель «Интеграция» провела клиента через переходный период без срыва объектов и без отказов ФНС.
- Отрасль
- Строительно-монтажные работы (СМР): подряд на коммерческое и жилое строительство, инженерные сети
- География
- Воронеж — головной офис, объекты в 4 регионах Центрального ЧР
- Команда
- 40 сотрудников: 24 прораба и инженера на объектах, 6 проектировщиков, 4 экономиста-сметчика, бухгалтерия 2, директор + замы 4
- Оборот
- Годовая выручка ~240 млн ₽ (по итогам 2025)
- Режим до
- ОСНО + НДС 20%
- Режим после
- ОСНО + НДС 22% (новые договоры) + переходные правила по 12 договорам 2024–2025 годов
Боль заказчика
- 01
12 договоров подряда с фиксированной ценой и НДС 20% переходят через 2026 год
На начало 2026 года в работе 12 договоров подряда, заключённых в 2024–2025 годах. Цена в договоре указана с НДС 20% («цена работ составляет X рублей, в т.ч. НДС 20%»). После 01.01.2026 акты КС-2 (выполненные работы) по этим договорам должны проводиться по ставке 22% — но цена в договоре зафиксирована. Без допсоглашения подрядчик обязан доплатить 2% НДС за свой счёт — для нашего клиента это 4,2 млн ₽ по всем 12 договорам.
- 02
Акты КС-2 и КС-3 за переходный период — какая ставка применяется?
Акт КС-2 (приёмка выполненных работ) и КС-3 (справка о стоимости работ) — основные документы строительного подряда. На переходе через 1 января 2026 года возникают спорные ситуации: работы начаты в декабре 2025, закончены в январе 2026; работы выполнены в декабре, но акт подписан в январе; смета утверждена в 2025, выставление по этапам идёт в 2026. По каждой ситуации — свои правила определения ставки НДС.
- 03
Незавершённое строительство на 1 января 2026 — переоценка по новой ставке
На балансе компании к 01.01.2026 в незавершёнке висели работы на 36 млн ₽ — материалы поступили по 20% НДС, работы будут сданы в 2026 году с актами по 22%. По правилам подрядчик имеет право принять входной НДС 20% к вычету полностью (если поставка была в 2025), а исходящий НДС начислить по 22% — разница ложится на стоимость работ. Но это требует корректной аналитики в 1С с разделением партий по ставкам.
- 04
1С:Бухгалтерия с типовой обработкой подряда — не справляется со сменой ставки
Клиент работал в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 с отраслевой надстройкой «Подряд». Типовой механизм после обновления должен сам подставлять ставку 22% для документов с датой ≥ 01.01.2026, но при работе с переходными договорами требовалось вручную выбирать ставку для каждого акта КС-2 — это давало 12+ возможных точек ошибки.
Что использовали
- 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (КОРП) — обновление с поддержкой НДС 22% и переходных правил
- 1С:Подрядчик строительства 4.0 — обновление до релиза с автоматическим выбором ставки по дате документа
- 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 — расчёт зарплаты прорабов и рабочих
- СБИС — сметы, акты КС-2/КС-3, ЭДО с заказчиками
- Контур.Диадок — обмен УПД и допсоглашениями
- Гранд-Смета — выгрузка смет в 1С для синхронизации стоимости работ
- Доработка обработки «Акт КС-2» в 1С:Подрядчик: автоматический выбор ставки НДС в зависимости от даты документа и привязки к договору («20% если КС-2 за работы декабря и ранее, 22% если январь и далее»)
- Шаблоны допсоглашений по 3 сценариям: цена брутто фиксируется (заказчик платит ту же сумму, в т.ч. НДС 22%), цена нетто фиксируется (заказчик доплачивает 2%), доплата 50/50 (компромисс по спорным договорам)
- Регистр в 1С «Анализ переходных договоров»: остатки невыполненных работ, ставка по договору, дата перехода, потенциальная доплата
- Учётная политика на 14 страниц: фиксация перехода на НДС 22%, методика учёта НЗП на дату 01.01.2026, правила формирования КС-2/КС-3 для переходных проектов
Этапы проекта
- Неделя 1
Инвентаризация договоров и сегментация
Подняли все 12 действующих договоров подряда. Разнесли на категории: 7 договоров с фиксированной ценой брутто (заказчик платит ту же сумму, НДС внутри); 3 договора с ценой нетто (НДС сверху, заказчик доплачивает); 2 договора со спорной формулировкой («цена в т.ч. НДС по действующей ставке»). По последним 2 договорам провели юридический анализ — оба интерпретируются в пользу подрядчика (заказчик доплачивает 2%).
- Неделя 2
Переговоры и подписание допсоглашений
Готовый шаблонный пакет допсоглашений отправили всем 12 заказчикам с короткой презентацией. По 8 договорам — подпись в течение 5 рабочих дней (заказчики готовы). По 4 — переговоры: 2 ушли в схему «50/50», 1 продлился (заключили доп. соглашение с компенсацией скидкой в следующем проекте), 1 жёстко настоял на фиксации цены брутто — подрядчик согласился, потеря 320 тыс ₽ по этому договору.
- Неделя 3
Обновление 1С:Бухгалтерии и 1С:Подрядчик
Обновили 1С:Бухгалтерия и 1С:Подрядчик до актуальных релизов. Внесли в учётную политику переход на НДС 22%. Доработали обработку акта КС-2: при выборе договора система автоматически проверяет дату и подставляет нужную ставку, с предупреждением если ставка отличается от той, что в карточке договора.
- Неделя 4
Закрытие декабря и переоценка незавершёнки
Закрыли декабрьский расчёт по 12 проектам: КС-2 за декабрь — ставка 20%, акты КС-3 на оплату клиентам тоже 20%. Провели инвентаризацию незавершённого строительства на 01.01.2026: 36 млн ₽ с детализацией по проектам и партиям. Сформировали аналитику в 1С с пометкой «вход 20% / выход 22%» для каждой партии материалов.
- Неделя 5
Январь — первые КС-2 по новой ставке
В январе 2026 прошли первые акты КС-2 за работы выполненные в 2026 году: ставка 22%, корректировочные счета-фактуры по 4 договорам, где требовалась доплата 2% (за работы выполненные в декабре 2025, но акт подписан в январе). Команда сопровождения «Интеграции» дежурила в чате — за месяц проконсультировали бухгалтера по 11 вопросам, все решены.
- Неделя 6
Декларация за 1 квартал 2026
К 25 апреля сформировали декларацию. Прошлись по контрольным точкам, в т.ч. сравнение между книгой покупок (входной НДС 20% по старым материалам) и книгой продаж (исходящий НДС 22% по новым актам). Декларация отправлена 22 апреля, принята 23 апреля. Камеральная проверка не запрашивала пояснений.
От боли к результату
01Боль12 действующих договоров подряда с фиксированной ценой грозили подрядчику ущербом 4,2 млн ₽ 
02ПроцессНезавершёнка переоценена с разделением по партиям: вход 20%, выход 22%, аналитика в 1С 
03Результат12 договоров переподписаны, корректирующие КС-2 проведены, декларация ФНС принята с первой подачи
Что получили в цифрах
- −3,88 млн ₽Доплата НДС 22% по переходным договорамПрогнозный ущерб 4,2 млн ₽ по 12 договорамУрегулировано через допсоглашения, потеря 320 тыс ₽
- 100%Переподписаны договоры подряда12 договоров требуют пересмотра12 договоров переподписаны до 01.01.2026
- 0 отказовДекларация по НДС за 1 квартал 2026Риск отказа из-за смешанных ставокПринята ФНС с первой подачи
- 0Ошибки в актах КС-2 за январьПрогноз 5–8 актов с неверной ставкой0 ошибок (автоматический выбор ставки)
- −78%Время на оформление одного акта КС-245 минут (ручная проверка ставки + смета)10 минут (всё подставляется автоматом)
12 переходных договоров — это 12 потенциальных конфликтов с заказчиками о том, кто платит 2% НДС. «Интеграция» собрала шаблоны допсоглашений по 3 сценариям, провела переговоры вместе с нашими юристами, доработала 1С:Подрядчик. По 11 договорам разница на нас не легла. Январь и февраль прошли без авралов, декларация — с первой подачи. Это профессионально.
Учёт переходных договоров подряда, формирование актов КС-2/КС-3 и оформление корректировочных счетов-фактур зависят от условий каждого конкретного договора. Перед применением сверьтесь с НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ, разъяснениями ФНС, обсудите с юристом и сметчиком.
FAQ — на практике
С какой даты в строительстве применяется ставка НДС 22%?
Что делать с договором подряда с фиксированной ценой и НДС 20%?
Как оформлять акт КС-2 на переходных работах?
Нужны ли корректировочные счета-фактуры по подряду?
Как учитывать незавершённое строительство на дату перехода?
Что если заказчик отказывается подписывать допсоглашение?
Как меняется учёт в сметах под НДС 22%?
Какие строки декларации НДС касаются подряда?
Как 1С:Подрядчик помогает в переходный период?
Сколько по времени занимает проект для строительной компании?
Узнаем, подходит ли такой подход именно Вашей компании
За 30-минутный созвон с финансистом или налоговым консультантом «Интеграции» посчитаем стоимость и сроки перехода под Вашу выручку, отрасль и текущую конфигурацию 1С. Бесплатно, без обязательств.
